По итогам выездных проверок организации доначислили налоги, пени и штраф. Требование об уплате она не исполнила, и инспекция решила взыскать долг за счет денег на счетах, а затем за счет имущества. Позднее организацию признали банкротом. Компания перевела свою деятельность на взаимозависимое лицо, а затем оно прекратило работу и вывело на третью организацию (общество) ликвидные активы, сотрудников и др.

Поскольку долг не погасили ни налогоплательщик, ни взаимозависимое лицо, налоговики подали иск, чтобы признать налогоплательщика и общество взаимозависимыми лицами и взыскать с последнего недоимку.

Суды признали требования инспекции законными:

• общество создали в период спора о взыскании долга с взаимозависимого лица;
• у общества не было активов для ведения деятельности;
• учредитель и директор в году создания общества и следующем доходов не имел;
• общество не раскрыло источники получения учредителем денег, которые тот передал как взнос в УК и как кредит;
• виды деятельности взаимозависимого лица и общества аналогичны;
• все три организации поочередно находились по одному адресу, арендовали одни и те же недвижимость и оборудование;
• общество использовало товарный знак, который ранее использовали 2 другие организации;
• его сайт содержал ссылку на каталог продукции сайта налогоплательщика и его взаимозависимого лица;
• штат общества на 91% состоял из сотрудников, которые работали у взаимозависимого лица;
• у последнего после перевода деятельности выручка снизилась, а у общества выросла. Контрагенты у них общие.

Источник: КонсультантПлюс