Рекомендации разработаны в целях детализации требований главы 16 Положения Банка России от 2 ноября 2024 года N 845-П "О порядке расчета величины кредитного риска банками с применением банковских методик управления кредитным риском и моделей количественной оценки кредитного риска" (далее - Положение N 845-П) в части порядка осуществления службой внутреннего аудита банка (далее - СВА) проверки качества реализации подхода на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР), включая мероприятия по организации и проведению проверки рейтинговых систем и качества их функционирования, проверки соответствия внутренних методик и моделей ПВР требованиям Положения N 845-П, а также в части требований к внутренним методикам по внутреннему аудиту.

Во внутренних методиках аудита ПВР банка должны быть описаны мероприятия по организации и проведению СВА аудита применения ПВР, включая аудиторские процедуры, подходы и критерии формирования аудиторских выборок, используемые источники данных для проверки применения ПВР.

В программу аудита применения ПВР (ежегодного и при подаче ходатайства о получении разрешения на применение ПВР) рекомендуется включать оценку следующих процессов применения ПВР: сегментация заемщиков (кредитных требований); признание дефолта по заемщику (кредитному требованию) и выхода заемщика (кредитного требования) из дефолта; разработка и внедрение внутренних моделей ПВР (рейтинговых систем); использование внутренних моделей ПВР (рейтинговых систем) во внутренних процессах банка; внутренняя валидация моделей ПВР (рейтинговых систем); порядок признания и учет фондированного и нефондированного обеспечения; расчет величины кредитного риска (RWA); контроль за качеством данных и информационных систем; корпоративное управление.

Закреплено, что программа аудита применения ПВР может охватывать проверку в том числе иных вопросов применения ПВР, предусмотренных во внутренних методиках банка и/или включенных в проверку по решению СВА банка и/или по требованию Банка России.