НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

 

Новогодние расходы: отвечаем на вопросы, связанные с их учетом

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Запустить новую рекламу, вручить подарки, выплатить премии, провести корпоратив - типичные хлопоты многих работодателей в преддверии Нового года. Однако несут они в себе не только радость, но и дополнительные траты, а с ними и вопросы по их учету. Несколько таких вопросов мы разобрали в свежем номере журнала.

 

Ликвидационная стоимость ОС: отвечаем на самые главные вопросы

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН

Ликвидационная стоимость (ЛС) основных средств - для многих один из самых трудных объектов бухучета. Кто-то ее просто игнорирует, кто-то занижает, кто-то неверно определяет. А некоторые вообще не понимают, зачем она нужна. Как правильно установить ликвидационную стоимость ОС? На какую дату, если нет планов по продаже ОС в текущем периоде? Когда ликвидационная стоимость может быть нулевой? Чем грозит неправильная ЛС в бухучете?

 

Новая порция вопросов по бухучету основных средств

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН

Стандарт по учету основных средств ФСБУ 6/2020 применяется уже несколько лет. Но не все вопросы в нем решены. Зачем делать переоценку ОС? Нужен ли в бухучете резерв под их обесценение? Какие сделать проводки при изменении элементов амортизации? Придется ли арендатору платить налог на имущество с неотделимых улучшений офиса? И как учесть авто после его выкупа из лизинга?

 

Дивиденды по частям: когда это не только удобно, но еще и выгодно

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН

К нам в редакцию уже не единожды поступал вопрос: можно ли уже объявленные дивиденды выплачивать поэтапно в течение нескольких месяцев (то есть за пределами 60 дней)? Ответ - можно, но есть нюансы. Об этом и не только - в статье.

 

Компенсации удаленщикам: за что выплачивать и как учитывать

ОСН/УСН

Работодатель должен обеспечивать персонал всем необходимым для выполнения служебных обязанностей. Дистанционные работники не исключение. Однако в случае с ними нередко бывает так, что для работы они используют личное имущество и связь. Если это происходит, то работникам полагается соответствующая компенсация. О ней и поговорим в статье.

 

Обезличенный металлический счет: бухучет и налогообложение

ОСН/УСН

Из-за нестабильной ситуации в мире и изменений на валютном рынке все больший интерес организаций и предпринимателей вызывают инвестиции в драгоценные металлы (например, в золото, серебро, платину и палладий). Популярными становятся операции по размещению временно свободных денежных средств в банках на обезличенных металлических счетах (ОМС). Открытие ОМС и учет операций с драгметаллами имеют ряд особенностей.

 

Зимние расходы вашей фирмы: бухучет и налогообложение

ОСН

С наступлением холодов в организацию пришли обычные сезонные проблемы. Чтобы защитить сотрудников от инфекций, а также для обеспечения нормальных условий их работы организация должна пойти на дополнительные расходы. Как их отразить в бухгалтерском и налоговом учете, вы узнаете из свежего номера журнала.

 

Ответы на «расходные» вопросы в помощь при расчете налога на прибыль

ОСН

Чтобы учесть расходы по налогу на прибыль, они должны быть обоснованны, документально подтверждены и связаны с получением дохода. Как учесть затраты на озеленение территории гостиничного комплекса? Учитывается ли в «прибыльных» целях компенсация соседу по арендуемому помещению расходов на переезд? Как учесть расходы на монтаж/демонтаж системы освещения и ее перемещение в другое помещение? Отвечаем на эти вопросы.

 

Патент с ошибкой и другие проблемы у ИП на ПСН

Какова цена ошибок и неточностей в заявлении на патент? Можно ли перевести на патент комиссионную торговлю? Подпадает ли возмещение коммунальных платежей по недвижимости, которую ИП сдает в аренду на патенте, под ПСН? Ответы на эти и другие вопросы наших подписчиков читайте в статье.

 

 

АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ УСН

 

Основное об АУСН: НДС нет, но есть масса особенностей

В 2026 г. планиют ввести НДС для упрощенцев, чьи доходы больше 20 млн руб. в 2025 г. или 2026 г. Также в 2026 г. не получится применять ПСН (патентную систему) некоторым ИП с большими доходами. Именно поэтому повышенное внимание сейчас уделяется АУСН - автоматизированной упрощенке (ФНС любит называть ее АвтоУСН). Вспомним, что это за режим и какие у него основные плюсы и минусы.

 

Выплаты работникам на АУСН: НДФЛ и взносы

В статье «Основное об АУСН: НДС нет, но есть масса особенностей» мы разобрали основы применения АУСН-режима. А в этой рассмотрим, как АУСНщик должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ и как платить страховые взносы за работников при применении АУСН, а также нужна ли отчетность по зарплатным налогам и начислениям работников, которые трудятся у АУСНщика.

 

10 важных вопросов по АУСН

Снизят ли лимит АУСН-доходов в 2026 г.? Когда на АУСН надо платить НДС? Доступна ли АУСН, если заключен посреднический договор? Можно ли АУСНщику открыть счет в Ozon Банке? Идет ли пенсионный стаж работникам АУСНщика? Ответы на эти и другие вопросы - в статье.

 

 

Наличные расходы на АУСН: особый подход

АУСН

На АУСН учет заточен на некую автоматизацию. И преимущественно - на безналичные операции. Либо на операции, которые проходят через ККТ. На «доходно-расходной» АУСН нет жесткого запрета на включение в расходы наличных трат. Но есть интересное условие. Что это за условие и как его понимать, а главное - применять, читайте в статье.

 

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

 

Снижаем годовые премии с учетом мнения специалиста Роструда

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Приближается конец года, а вместе с ним и день выплаты годовых премий. С работниками, которые выполнили все условия премирования, все понятно, а что делать с теми, кто «отличился» в течение года? Можно ли им снизить премию из-за наличия «дисциплинарки» в свете последних «премиальных» поправок в ТК РФ? Ответ - в свежем номере журнала.

 

Опоздание с ответом на запрос CФР по ЭЛН: какие будут последствия

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Чтобы СФР назначил и выплатил больничные, страхователь должен сообщить необходимые для этого сведения. Запрос на их представление СФР направляет вместе с информацией о закрытии ЭЛН. На ответ есть только 3 рабочих дня. И не всегда страхователям удается уложиться в отведенный срок. Мы разобрались, можно ли избежать штрафа, который грозит за опоздание, или снизить его размер.

 

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

 

Когда могут отказать в возврате денег с ЕНС

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Когда вводили единый налоговый счет (ЕНС), специалисты ФНС объясняли, что это реальный счет налогоплательщика, он его хозяин. Просто открыт этот счет не в банке, а в Казначействе. И деньги на ЕНС - это деньги налогоплательщика. Переплату можно в любой момент вернуть на банковский счет без ограничений. Однако в последнее время активно формируется несколько иная практика: инспекции отказывают в возврате положительного ЕНС-сальдо. Посмотрим, почему это происходит и как не попасть в такую ситуацию.

 

Не путайте акт проверки и акт о нарушениях вне проверки

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Налоговая инспекция может составить и вручить вам акт как по результатам налоговой проверки, так и по факту обнаружения нарушений без проведения проверки. Имейте в виду, что это два разных документа по форме и содержанию. Их составление регулируют разные статьи НК РФ. В чем разница между ними, вы узнаете из статьи.

 

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

 

Лимит НДФЛ-льготы по доходам от продажи долей в ООО: как это работает на практике

С 2025 г. доход от продажи в том числе долей участия в ООО, которые были в собственности человека непрерывно более 5 лет, освобождается от НДФЛ только в части налоговой базы, не превышающей 50 млн руб. Поэтому учредители, уже расставшиеся со своими активами или задумывающиеся об этом, волнуются, как скажется на них это нововведение и есть ли какой-либо законный способ избежать уплаты налога.

 

 

 

 

 

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

 

Как отразить в учете офисную технику и программное обеспечение к ней

Перевод денег по поручению контрагента на счет стороннего лица: как оформить

Как заполнить 6-НДФЛ по иностранцам, получающим РК, при смене налогового статуса

Пошаговая инструкция по переходу на АУСН

Больничные уволенному работнику: 3 условия и 2 особенности назначения пособия

 

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru