Кто может перейти на налоговый мониторинг

На налоговый мониторинг могут перейти крупные организации, у которых за 2024 год:

• общая сумма налогов не менее 80 млн руб. Сюда входят НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ и страховые взносы. Ряд налогов включать в расчет не нужно;
• доходы по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности не менее 800 млн руб. и такая же балансовая стоимость активов на 31 декабря 2024 года.

Некоторым компаниям соблюдать эти условия не надо. К примеру, не нужно делать это организациям, у которых уже идет мониторинг, резидентам ОЭЗ.

Участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений обязаны перейти на мониторинг в течение 3 лет со дня заключения соглашения.

Подробности:

• Какие организации могут перейти на налоговый мониторинг

В какие сроки подавать заявление о переходе на налоговый мониторинг с 2026 года

Заявление подайте не позднее 1 сентября текущего года. Обычно его направляют по месту нахождения организации.

Если компания хочет продлить мониторинг на следующий год, подавать заявление не надо. Налоговая сделает это сама, если от вас не поступит отказ.

Подробности:

• Как подать заявление о проведении налогового мониторинга

Как заполнить заявление о переходе на налоговый мониторинг

Заявление заполните по утвержденной форме. Порядка его заполнения нет, он следует из формы.

Во вводной части заявления укажите 2026 год, а также ваши данные (название компании, ИНН, КПП).

В информационном блоке заявления отразите сведения о соответствии организации условиям перехода. К примеру, в пункте 1 укажите информацию об основных платежах за 2024 год. Для этого заполните таблицу и приведите данные по каждому из них.

В итоговой строке таблицы в столбце 5 отразите общую сумму платежей за 2024 год. Если она больше 80 млн руб., превышение можно не указывать.

К заявлению приложите:

• регламент информационного взаимодействия;
• сведения о взаимозависимых лицах;
• учетную политику для целей налогообложения на 2025 год;
• документы о системе внутреннего контроля. Они должны соответствовать спецтребованиям.

Налоговая рассматривает документы и принимает по ним решение до 1 ноября.

Отказать в мониторинге проверяющие могут в строго определенных случаях. К примеру, это возможно, если организация не подала документы либо подала не все необходимые документы.

До принятия решения вы вправе отозвать заявление о проведении налогового мониторинга. В таком случае оно не будет считаться поданным.

Подробности:

• Как заполнить заявление о проведении налогового мониторинга
• Образец заполнения заявления о проведении налогового мониторинга за 2026 год