04.06.2025
Судебные споры весны 2025 года, которые могут заинтересовать бухгалтера
На работу бухгалтера могут повлиять не только нормативные акты и разъяснения ведомств, но и судебные акты. Споров в суде ведется много. Мы отобрали часть из тех, которые освещали в наших новостях этой весной.
Налог на прибыль
АС Северо-Западного округа не разрешил учесть в расходах долг за пределами 3 лет. Налогоплательщик вправе пересчитать базу и налог текущего периода, если ошибки прошлых лет привели к излишней уплате, но только в течение 3 лет с момента такой ошибки. Переплатой можно распоряжаться только в этот срок. Организация его пропустила.
НДФЛ и страховые взносы
АС Уральского округа посчитал доходом физлица подотчетные суммы. Эти деньги без доказательств их использования для нужд организации включают в базу по НДФЛ.
АС Северо-Западного округа признал налоговым агентом организацию, которая арендовала квартиру у самозанятого. Спецрежим применяют к доходам от сдачи в аренду жилья. Физлицо сдавало квартиру под офис. Это предполагает ведение хоздеятельности в помещении.
Этот же суд согласился с удержанием НДФЛ, но отказал в начислении страховых взносов с оплаты питания работников. Инспекция доказала получение работниками облагаемого НДФЛ дохода. Ведомости выдачи подтверждают передачу талонов работникам и ведение их учета. При этом предоставление питания - соцвыплата. Она не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества работы, условий ее выполнения.
Выплата пособий
Прием на работу перед декретом и выплату пособия по уходу за ребенком признал правомерными 7-й ААС. Трудовые отношения не были формальными, страховой случай страхователь подтвердил документами.
АС Западно-Сибирского округа поддержал расчет пособия по беременности и родам из МРОТ и целой ставки сотруднице, которую перед декретом перевели с полставки на полный день. Женщине не увеличили оклад, не нарушили нормальную длительность рабочего времени. Реальность работы сотрудницы фонд не опроверг.
Из-за сбоя работодатель не указал условия начисления - 13-й ААС взыскал излишнее пособие по больничному. Указание кода влияет на размер пособия застрахованного. Заполнять строку "Условия исчисления" в больничном обязан работодатель. Технический сбой в программе - внутренний оргвопрос деятельности страхователя. Он не исключает его ответственности за подачу недостоверной информации страховщику.
Возврат налогов
ВС РФ указал, что для возврата налога на имущество 3 года определяют со срока подачи декларации. О сумме налога к уплате по итогам налогового периода и возможной переплате организация может узнать к моменту подачи декларации. Это актуально для налогов с годовым налоговым периодом, которые плательщик сам исчисляет, декларирует и уплачивает.
17-й ААС отказал в возврате положительного сальдо ЕНС. Перечисленные в бюджет деньги нельзя расценивать как излишне уплаченный налог, поскольку налогоплательщик не намеревался исполнять текущие или предстоящие налоговые обязательства.
Взыскание убытков по мнимым сделкам
АС Московского округа взыскал с бывшего директора убытки в виде НДС и пеней по мнимой сделке. Нарушение совершено в период его руководства, он не мог не знать о противоправности своих действий. Директор обязан был проверить деловую репутацию контрагентов, определить, есть ли у них экономические и трудовые ресурсы для исполнения сделки.
Выплатить проценты налогоплательщику за то, что налоговая не сняла вовремя блокировку счета в банке, обязал 19-й ААС. Проценты - это компенсация, а не убытки. Их платят независимо от обстоятельств (в т.ч. того, как счет использовался во время блокировки и как ограничения повлияли на деятельность).
Привлечение к ответственности
Штраф по ст. 126.1 НК РФ за указание налоговым агентом в Ф.И.О. "е" вместо "ё" в справках 2-НДФЛ отменил 13-й ААС. Нарушение по данной статье - это подача справок с недостоверными сведениями, которые мешают идентифицировать физлиц, могут привести к задержкам или неполному перечислению НДФЛ, нарушению прав физлиц. Налоговики идентифицировали физлиц по свидетельствам, ИНН в справках верный.
Взыскание расходов на обжалование штрафа
КС РФ поддержал страхователя, который требовал возместить расходы на внесудебное обжалование штрафа. Закон о персонифицированном учете и ГК РФ не исключают того, что у страхователя есть право возместить в разумных пределах расходы, которые он понес при внесудебном обжаловании наказания, если решение признали незаконным. При этом неважно, есть ли вина или незаконные действия (бездействие) должностных лиц фонда.
04.06.2025
Пониженный тариф страховых взносов для обрабатывающего производства с 2025 года: ФНС указала нюансы
С этого года субъекты МСП с основным видом деятельности "Обрабатывающие производства" могут применять пониженный тариф страховых взносов при выполнении ряда условий. Условие о доле доходов от вида деятельности, который указан как основной в ЕГРЮЛ или ЕГРИП и есть в перечне, должно выполняться по итогам календарного года до перехода на пониженный тариф. Также его нужно соблюдать по итогам отчетного (расчетного) периода.
В НК РФ нет правила об идентичности ОКВЭД в предыдущем и текущем периоде. Поэтому, если в прошлом и текущем году как основной указаны разные виды деятельности, но оба есть в перечне, субъект МСП вправе применять пониженный тариф. При этом важно соблюдать условие о доле доходов.
Документ:
Письмо ФНС России от 29.05.2025 N БС-4-11/5256@
Полезные ссылки:
04.06.2025
Минтруд хочет продлить действие положения о проверках работодателей
Планируют до конца 2026 года контролировать соблюдение работодателями норм трудового права по действующим правилам (п. 1 проекта изменений). Сейчас закреплено, что их применяют до 31 декабря 2025 года.
Предложили установить также целевые значения ключевых показателей госконтроля на 2026 год (п. 2.19 проекта изменений):
Есть и другие изменения.
Публичное обсуждение проекта завершат 23 июня.
Документ:
Проект постановления Правительства РФ
Полезная ссылка:
Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru
Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
450071, Уфа, 50 лет СССР, 48/1
(347) 291 20 70
