Вывод активов за границу

назад<<< [6]

Аналитическая Записка для Руководителя
«РИСКИ СОВРЕМЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА»

Назначение аналитической записки – информировать о существующих и возникающих рисках законодательства, осложняющих его жизнь и работу

Для кого (для каких случаев): Отдали деньги инофирме, а она ликвидировалась

Сила документа: Постановление Арбитражного Суда Округа РФ

Цена вопроса: 13 600 000 рублей.

Схема ситуации: Сейчас, конечно, приняты нормативные акты, дающие поблажки российским организациям в плане обеспечения возврата валютной выручки на свои счета. Но, во-первых, коронавирусный форс-мажор не навсегда, а во-вторых, каждый невозврат будут рассматривать «под микроскопом», т.е. будет индивидуальный подход к обстоятельствам каждого правонарушения.

Арбитражный Управляющий ООО-Банкрота заявил иск о привлечении к субсидиарной ответственности двух, последовательно сменивших друг друга, директоров. В размере 13 660 000 рублей. И суд эти требования удовлетворил, поскольку: 1) Первый Директор подписал договор с Инофирмой на поставку товара, и заплатил всю сумму (200 000 долларов США) сразу, буквально на следующий день после заключения контракта. 2) Второй Директор стоял у руля, когда уже подошел срок поставки. Он и подписал Дополнительное Соглашение об отсрочке поставки на два месяца. 3) Второй Директор, когда истек и новый срок поставки, надеясь всё-таки получить товар, подписал еще одно Дополнительное Соглашение о продлении сроков поставки. 4) Но не прошло и полгода после крайней даты поставки, как Инофирма ликвидировалась, так и не приступив к исполнению контракта.

По мнению Арбитражного Управляющего и судов всех инстанций – вина Директоров очевидна. В материалах дела есть Постановление таможенного органа о привлечении ООО-Банкрота к ответственности, из которого следует, что ООО-Банкрот, просто вывело за границу 200 000 долларов США без намерения их вернуть или получить за них товар.

По мнению судов, заключая контракт с Инофирмой нужно действовать очень осторожно и осмотрительно. А по фату что? Первый Директор «закинул» за границу всю сумму, вместо того, чтобы, заплатить чуть-чуть, убедиться в добросовестности партнера, начавшего поставки, и только потом перечислять остальное. Ну или наоборот – убедиться в недобросовестности и сохранить остаток денег. Действия Второго Директора, по мнению суда, вообще за рамками разумного. Надо расторгать контракт и требовать возврата денег, а он дает безосновательные отсрочки. Добро бы контрагент, проверенный был, зарекомендовавший себя в предыдущих сделках, так нет же, ничего подобного не было. 

Выводы и возможные проблемы: Казалось бы, простые и вполне обычные действия – предоплата, соглашение с отсрочкой, а последствия – субсидиарная ответственность на 13 660 000 рублей.

Строка для поиска в КонсультантПлюс: «Вывод активов за границу».

Где посмотреть документы: КонсультантПлюс, Судебная Практика: ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА МОСКОВСКОГО ОКРУГА ОТ 18.03.2020 N Ф05-20710/2018 ПО ДЕЛУ N А40-233741/2017 [7]

документ в офлайн-версии [8]

документ в онлайн-версии [9]

Записка подготовлена специалистами ООО «Инженеры Информации»

Данные из книги покупок доказывают получение товара

назад<<< [6]

Аналитическая Записка для Руководителя
«РИСКИ СОВРЕМЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА»

Назначение аналитической записки – информировать о существующих и возникающих рисках законодательства, осложняющих его жизнь и работу

Для кого (для каких случаев): Документы были правильными и неправильными одновременно.

Сила документа: Постановление Арбитражного Суда Округа РФ

Цена вопроса: Что-то в районе 15 миллионов рублей

Схема ситуации: Схлестнулись в суде Покупатель и Поставщик. Покупатель рассказывал о своей горькой доле порядочного контрагента. Мол он, Покупатель, несколькими авансами перечислил Поставщику аж 40 с лишним миллионов рублей, а коварный Поставщик поставил товара только на около 30 миллионов рублей. Одним словом – зажал Поставщик товару на 10 с лишним миллионов рублей. И требовал Покупатель вернуть ему зажатые деньги.

Суд, как обычно, слезам не верит, а верит документам. Стал суд у Покупателя и Поставщика требовать исходные товарные накладные. И тут случился конфуз. Покупатель заявил, что нет у него никаких накладных. Бывший Директор куда-то все накладные задевал. Поставщик гнул свою линию – платежи от Покупателя были не авансовыми, а в счёт прошлых поставок. Потому что ни в одном из платёжных поручений не было слова «аванс». Горячий привет оформлению платёжных поручений. Вот где аукнулась гусарская бесшабашность в обращении с деньгами. Неудивительно, ведь оформлением документов, якобы, занимался всё тот же лихой Бывший Директор Покупателя.

Однако товарных накладных, почему-то, не оказалось и у Поставщика. Откуда суд сделал такой мягонький вывод: «Стороны не руководствовались или руководствовались не всегда положениями п. 4 Договора о подписании товарных накладных». В п. 4 Договора обязательства сторон считались выполненными со дня подписания сторонами соответствующей товарной накладной. Можно сказать, что суд дипломатично выразил своё отношение к тому, как стороны обращались с первичными документами. А мог бы это сделать короче: «Ну вы, блин, даёте!»

Поскольку исходников товарных накладных не было ни с той, ни с другой стороны, то суд запросил налоговую инспекцию на предмет дать полюбоваться книгами покупок и продаж Покупателя и Поставщика. То чем сейчас занимается программный комплекс ФНС РФ (сличает книги покупок Покупателей с книгами продаж Поставщиков), суд решил сделать сам и вручную.

И внезапно в книге покупок Покупателя обнаружились номера и суммы документов, от поставки которых так бодро отказывался Покупатель. Названия Поставщика, правда, в книге покупок не было указано, но ИНН был! А ИНН топором не вырубишь! ИНН принадлежал Поставщику. Тут Покупатель стал дико извиняться и валить всё на Бывшего Директора – это всё он виноват! Притащил какие-то левые накладные, а мы их, не глядя и впихнули в налоговую декларацию по НДС. На вопрос суда: «А зачем пихали, если они левые? Почему потом не убрали их оттуда? Не пересдали уточнённую декларацию по НДС?» Покупатель простодушно ответил: «Так вычеты тогда бы по НДС пропали, налоги пришлось бы платить, а это нам прямой ущерб!» Суд слегка оторопел от такого изгиба хозяйственной мысли: «То есть получать вычет по НДС – эти накладные самый раз! Нормальные. А платить по ним – они левые и никуда негодные! Нечасто у нас в судах встречаются такие незамутнённые высказывания!»

Почти такая же загогулина случилась и с другим счётом-фактурой, которую Покупатель упорно не хотел признавать настоящей. Так же оказалось, что ненастоящим этот документ был в этом хозяйственном споре. А вот в судебном деле по взысканию убытков с Бывшего Директора, этот же счёт-фактура был стопудовым доказательством для получения денег.

Обозрев такие двойные стандарты в отношении к доказательствам, суд решил Покупателю в иске отказать! Ну куда это годится? Мало того, что в документах бардак, так и никакой доброй совести нету. 

Выводы и возможные проблемы: Нельзя так себя вести. Как говорится в старом анекдоте: «Вы или крестик снимите, или штаны наденьте». А то хотят всё и сразу. И вычет по НДС получить и доказать, что товар не получали. Одно без другого не бывает

Строка для поиска в КонсультантПлюс: «Данные из книги покупок доказывают получение товара»

Где посмотреть документы: КонсультантПлюс, Судебная Практика: ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА МОСКОВСКОГО ОКРУГА ОТ 13.03.2020 N Ф05-25870/2019 ПО ДЕЛУ N А40-216972/2018 [12] 

документ в офлайн-версии [13]

документ в онлайн-версии [14]

Записка подготовлена специалистами ООО «Инженеры Информации»

Коронавирус (жизнь продолжается вопреки…)

назад<<< [6]

Аналитическая Записка для Руководителя
«РИСКИ СОВРЕМЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА»

Назначение аналитической записки – информировать о существующих и возникающих рисках законодательства, осложняющих его жизнь и работу

Для кого (для каких случаев): Как живём дальше

Сила документа: Нормативные документы, обзоры КонсультантПлюс

Цена вопроса: Существование вашей Организации

Схема ситуации: КонсультантПлюс принёс нам много интересного за неделю. Всё это можно посмотреть в Обзорах КонсультантПлюс. Открыли «Карточку поиска», в поле «Вид документа» указали «Обзор», в поле «Когда получен» указали «Позже 12.04.2020». И смотрим. Мы же остановимся здесь очень коротко на том, что конкретно нам в душу запало. Это субъективное мнение.

Сотрудники. Зарплата. С одной стороны, Президент РФ озвучил программу помощи по зарплате [15] для малого и среднего бизнеса. С другой стороны, смутные сомнения вызывает формулировка: «предлагаю предоставить малым и средним компаниям пострадавших отраслей – подчеркну, дополнительно к уже принятым мерам поддержки – прямую безвозмездную финансовую помощь со стороны государства». Перечень пострадавших отраслей [16] уже утверждён. И получается, что помощь, в размере 12 130 рублей на сотрудника, придёт только тем, кто в этом списке. А вот для ИП по производству мебели с десятком сотрудников, такой помощи, похоже, не будет. Кроме беспроцентного кредита на выдачу зарплаты [17]. Но после 1 мая 2020 нужно попытаться дистанционно подать заявку на эту помощь, и может быть она поступит к вам на счёт до 18 мая.

Раз кризис, значит режем «косты» (cost - издержки). Обычно самая большая статья затрат – это зарплата. Как её сократить? Читаем в КонсультанПлюс Готовое решение: Как предоставить отпуск без сохранения заработной платы [18] в период плохой эпидемиологической ситуации (изоляции из-за коронавируса COVID-19). Для более цельного понимания ситуации с сокращениями заработной платы и даже с увольнениями рекомендуем посмотреть Видео-Семинар «Как организовать работу в кризис, вызванный коронавирусом: Ответы в Готовых Решениях [19]». Отличный видео-семинар – коротко (16 минут), по делу и по многим вопросам. Кто не любит видео, тот может почитать текст семинара на той же странице, где и видео. Здесь и про неполную рабочую неделю, и про сокращение зарплаты, и про перевод на другую должность. Сразу становится понятно – что можно, а что нельзя.

Сотрудники. Увольнение. Мало того, что наделало много шуму Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 N 460 [20]. Оно требует от Работодателя извещать Пенсионный Фонд РФ о всех приёмах-увольнениях на следующий день. Так теперь появилось и ещё одно требование. С 13 апреля Работодатели должны размещать на портале «Работа в России [21]» следующую информацию: 1) о ликвидации организации; 2) о сокращении численности или штата; 3) о возможном расторжении трудовых договоров; 4) об иных сведениях о занятости. Подробнее в Новости КонсультантПлюс [22].

Сотрудники. Кадровые документы. Госдума одобрила во втором и третьем чтении новый Закон об эксперименте по работе с электронными кадровыми документами. Скорее всего, Президент РФ этот Закон подпишет. Обмен электронными документами проникает и в работу кадровика. Подробнее читайте: Обзор: «Госдума одобрила эксперимент с электронными кадровыми документами [23]».

Налоги. Страховые взносы. Сроки и отсрочки. Два Готовых Решения от КонсультантПлюс. Одно про перенос сроков уплаты. Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2). [24] Второе про предоставление отсрочек. Готовое решение: Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2). [25]

Выводы и возможные проблемы: Осваиваемся в новой реальности и действуем

Строка для поиска в КонсультантПлюс: «Коронавирус».

Где посмотреть документы: СПС КонсультантПлюс.

документ в офлайн-версии [26]

документ в онлайн-версии [27]

Записка подготовлена специалистами ООО «Инженеры Информации»

Прекращение деятельности общества в административном порядке

назад<<< [6]

Аналитическая Записка для Руководителя
«РИСКИ СОВРЕМЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА»

Назначение аналитической записки – информировать о существующих и возникающих рисках законодательства, осложняющих его жизнь и работу

Для кого (для каких случаев): Все погони за большими процентами заканчиваются одинаково

Сила документа: Постановление Арбитражного Суда Округа РФ

Цена вопроса: 53 500 долларов США

Схема ситуации: Решил Гражданин инвестировать временно свободные американские доллары в бизнес-проект, связанный с покупкой грузовика и грузоперевозками на территории США. То ли самому пришла в голову такая светлая идея, то ли Директор (он же единственный владелец) Фирмы, нанятой в качестве агента, подсказал куда надо деньги вкладывать, только взял Гражданин свои кровные 53 500 долларов и внес в кассу Фирмы-агента. И стал ждать проценты. Большие пребольшие...

Не заладилось, однако, с процентами. А Директор Фирмы-агента через полгода после заключения договора отошел от дел. Фирма перешла в руки нового единственного участника.

Гражданин обратился в Городской Суд и взыскал с уже Бывшего Директора Фирмы 3 520 184 рублей 22 копейки своих инвестиций. Краевой Суд всё отменил, поскольку деньги у Гражданина брал не Директор, а Фирма, значит дело должно рассматриваться не в суде общей юрисдикции, а в арбитражном. Гражданин, конечно, такое решение пытался обжаловать, потом еще полтора года добивался пересмотра по новым обстоятельствам. Причина такой «настойчивости» Гражданина в том, что пока суд да дело, Фирма-агент ликвидировалась. Но все усилия Гражданина оказались тщетными.

Тогда он решил подойти к делу с другой стороны. Обратился в полицию с заявлением о возбуждении уголовного дела по факту мошенничества Бывшего директора Фирмы. Но полиция выдала ему постановление об отказе в возбуждении уголовного дела. Машина, в покупку которой были вложены доллары, стоит на стоянке в США, документы на нее находятся там же, подозреваемый никакого отношения к той американской фирме не имеет.

Между тем из постановления об отказе видно, что новый единственный владелец благополучно ликвидировавшейся Фирмы-агента – лицо подставное. На допросе он прямо заявил, что регистрировался учредителем за вознаграждение и никогда никаких дел от имени Фирмы не вел. Из справки старшего оперуполномоченного ОЭБиПК МУ МВД России следует, что сие подставное лицо является учредителем и руководителем более 30 различных юридических лиц, т.е. является лицом, зарабатывающим деньги через регистрацию на себя организаций. «Зиц-председатель Фунт».

И в третий раз забросил старик невод в море... Предпринял Гражданин третью попытку вернуть свои деньги – обратился в арбитражный суд с иском: привлечь Бывшего Директора к субсидиарной ответственности по долгам ликвидированной Фирмы-агента. И как в сказке, третья попытка оказалась удачной. Суд установил, что Бывший Директор-Учредитель Фирмы действовал осознанно, выходя из Фирмы и делая её Учредителем подставное лицо. Ведь Бывший Директор знал, что «зиц-председатель» фактически не будет осуществлять управление и долг перед Гражданином не будет погашаться.

К тому же Бывший Директор Фирмы, знал о долге перед Гражданином, но ничего не сделал для его погашения. А ведь мог хотя бы банкротом Фирму объявить. В итоге судебные инстанции пришли к выводу о том, что действия Бывшего Директора не отвечают требованиям добросовестности.

Принимая во внимание, что Фирма исключена из ЕГРЮЛ и у Гражданина отсутствуют иные правовые возможности для защиты своих прав, кроме как взыскания убытков с Бывшего Директора в порядке субсидиарной ответственности, суды удовлетворили требование.

Выводы и возможные проблемы: Сказки основаны на реальности. Или наоборот, реальность на сказках. А если серьезно, стоит иметь ввиду, что формальная передача фирмы подставному лицу от привлечения к субсидиарной ответственности не спасет.

Строка для поиска в КонсультантПлюс: «Прекращение деятельности общества в административном порядке».

Где посмотреть документы: КонсультантПлюс, Судебная Практика: ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА ВОСТОЧНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА ОТ 13.03.2020 N Ф02-6663/2019 ПО ДЕЛУ N А33-17348/2018 [28]

документ в офлайн-версии [29]

документ в онлайн-версии [30]

Записка подготовлена специалистами ООО «Инженеры Информации»

Коронавирус (продолжение следует…)

назад<<< [6]

Аналитическая Записка для Руководителя
«РИСКИ СОВРЕМЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА»

Назначение аналитической записки – информировать о существующих и возникающих рисках законодательства, осложняющих его жизнь и работу

Для кого (для каких случаев): Как живём дальше

Сила документа: Нормативные документы, обзоры КонсультантПлюс

Цена вопроса: Существование вашей Организации

Схема ситуации: Открываем КонсультантПлюс. Сначала наш новый мир – «Коронавирус: обзор главных событий с 4 по 10 апреля [31]». Три раздела: Какие обязанности и ограничения ввели; Как помогли бизнесу и гражданам; Что учесть бюджетным учреждениям.

Отдельный обзор по мерам, которые предложил наш Президент [32] в своём обращении 8 апреля 2020 года. В нём есть ссылки на «Стенограмму совещания с главами регионов по борьбе с распространением коронавируса в России [33]» от того же 8 апреля 2020 года. Кто не посмотрел, тот может почитать.

Дальше про Отсрочки по сдаче отчетности и уплате налогов и взносов [34]. На три месяца сдвинули срок по некоторым видам отчётности, например, по 6-НДФЛ. Но НДС и страховые взносы надо сдать до 15 мая 2020 года. Что со сроками уплаты читайте тут же. Здесь же про отсрочки-рассрочки [35].

Дальше про проверки [36]. Какие будут, а каких пока не будет.

Про каникулы. Объявлены арендные каникулы [37]. Аренда – дело непростое и каникулы по ней тоже требуют внимательного чтения. Объявлены кредитные каникулы [38]. И юридическим и физическим лицам, но не всем подряд, а только некоторым. Читайте и думайте – вы избранный или нет?

Упростили проведение госзакупок [39]. До 30 апреля. Так что поторопитесь те, кому надо закупиться или продать. И отложили проведение банкротств [40] до 6 октября 2020 года, но опять не для всех. Продлили на год некоторые лицензии и разрешения [41].

Не будут штрафовать за задержку платежей по ЖКХ. И вернут деньги тем, у кого не состоялось зарубежное путешествие. Всё это и ещё кое-что в разделе: «Как помогли бизнесу и гражданам [42]».

Сайт КонсультантПлюс включили в перечень социально значимых информационных ресурсов [43]. Что это значит? Прочитайте эту новость по ссылке и узнаете.

ВС РФ: как определить размер страхового возмещения, если автомобиль продан или отремонтирован. [44] Акт осмотра независимой экспертизы очень полезная штука. Переходите по ссылке и читайте.

На «Стартовой странице [45]» КонсультантПлюс, поворачиваем голову направо и смотрим в раздел «Справочная информация». Под названием «КОРОНАВИРУС и АНТИКРИЗИСНЫЕ МЕРЫ» скрывается мега-обзор «Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19) [46]». Тут всё, что было придумано различными органами власти за последние недели с ссылками на материалы, которые раскрывают тему с практической стороны. Например, тема «По 30 апреля 2020 года для основной части населения установлены нерабочие дни с сохранением заработной платы [47]». Даётся суть темы, нормативные документы под неё и решения.

Тема: «Профилактика коронавирусной инфекции работодателями [48]» очень интересная тема для тех, кто продолжает работать. Берём тему «Меры контроля в условиях коронавируса (COVID-19)», и в ней находим пару блоков: «Ужесточена административная ответственность за нарушение законодательства в области обеспечения санэпидем благополучия населения [49]» и «Ужесточается наказание за нарушение санитарно-эпидемиологических правил… [50]». Читаем эти блоки и прикидываем на что можем налететь мы.

Хотите поддерживать порядок на рабочем месте –читайте блок «Профилактика вируса непосредственно на рабочем месте [51]». Обращайте самое пристальное внимание на гиперссылки. Иногда в маленьком тексте за малюсенькой ссылочкой, типа «обеспечить [52]», кроется большая информация.

За пару недель появилось столько Разъяснений, Распоряжений, Информаций, что без такого мега-обзора, где всё это собрано и разложено по полочкам – разобраться в ситуации невозможно!

Для тех, кто отважно продолжает работать в сегодняшних сложных условиях, Готовое Решение от КонсультантПлюс: «Как работодателю организовать работу в неблагоприятной эпидемиологической ситуации (при карантине из-за коронавируса COVID-19) [53]». Подборка готовых ответов на самые важные вопросы работодателя. Со ссылками на нормативные документы и формы внутренних документов.

О последствиях сегодняшней ситуации. Последствие № 1. Все уходят в Интернет. Резко вырос спрос на Интернет-магазины, продающие сайты, порталы. Эпидемия разъединила людей – надо это как-то компенсировать. Пример от наших коллег: к ним стали обращаться небольшие павильоны с рынка строительных материалов, чтобы перенести свою работу в Интернет – стать ближе к покупателю. Последствие № 2. Все переходят на электронный документооборот (ЭДО). В условиях ограничения физического контакта особую ценность приобретает быстрый обмен электронными документами.

Выводы и возможные проблемы: Осваиваемся в новой реальности и действуем

Строка для поиска в КонсультантПлюс: «Коронавирус»

Где посмотреть документы: СПС КонсультантПлюс.

документ в офлайн-версии [54]

документ в онлайн-версии [31]

Записка подготовлена специалистами ООО «Инженеры Информации»

Коронавирус (COVID-19)

назад<<< [6]

Аналитическая Записка для Руководителя
«РИСКИ СОВРЕМЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА»

Назначение аналитической записки – информировать о существующих и возникающих рисках законодательства, осложняющих его жизнь и работу

Для кого (для каких случаев): Как жить дальше

Сила документа: Нормативные документы, обзоры КонсультантПлюс

Цена вопроса: Жизнь вашей Организации

Схема ситуации: Случилось то, что случилось. Ситуация близка к непонятной. В этой ситуации – главное сохранить трезвый взгляд на жизнь. Поэтому используем надёжные и достоверные источники информации о текущем моменте – это официальные СМИ и система КонсультантПлюс.

Открываем стартовую страницу КонсультантПлюс. Смотрим раздел «Новости». Не пропустите «Коронавирус: обзор главных событий с 29 марта по 3 апреля». Здесь основной результат влияния на нашу жизнь последних событий. Что нового появилось, чем оно грозит, куда нам бежать. Изменений в нашей жизни уже накопилось немало. Для более полного понимания изменений в целом – смотрим раздел «Справочная информация», обзор «КОРОНАВИРУС и АНТИКРИЗИСНЫЕ МЕРЫ». Смотрим перечень мер, ищем – что нас касается, ставим закладки в нужных местах.

Кому можно работать в эти нерабочие дни. Указ Президента РФ от 02.04.2020 N 239 [55]. Тут сказано, что регионы сами определят – кому НЕЛЬЗЯ работать. Скорее всего на сегодняшний день каждый Губернатор региона уже выпустил такое Постановление. В Волгоградской области такой документ уже есть: Постановление Губернатора Волгоградской Области № 237 от 03.04.2020. [56] Точно можно работать тем, кто торгует непродовольственными товарами первой необходимости: Распоряжение Правительства РФ от 27.03.2020 N 762-р [57]. Текст Распоряжения Правительства РФ короткий, но если его внимательно почитать, то желающие работать найдут в нём немало полезного. Регионы могут сами расширять перечень непродовольственных товаров первой необходимости, указанный в Распоряжении. Наверное, многие регионы это уже сделали. Это сразу открыло дорогу к работе многим торговым точкам. Ну и конечно два самых любимых наших документа: <Письмо> Минтруда России от 26.03.2020 N 14-4/10/П-2696 [58], <Письмо> Минтруда России от 27.03.2020 N 14-4/10/П-2741 [59]. Многое становится понятным из этих двух писем.

«Нерабочий месяц» с одной стороны призван спасти людей от заболевания. С другой стороны, многие организации попали в связи с этим, мягко говоря, в очень затруднительное положение. Поэтому и предпринимаются рискованные шаги для продолжения работы. Кто-то завозит в свои торговые точки товары первой необходимости, чтобы оправдать свою работу в эти дни. Кто-то оплачивает простой сотрудников по Указу Президента РФ, но тут же призывает этих же сотрудников выйти на работу в качестве волонтёров. Волонтёры, как бы, не работают, денег за «помощь» не получают. Но всё зависит от того, как на эти «хитрости» посмотрят контролирующие органы.

Как передвигаться в эти нерабочие дни. Почти во всех регионах установлены ограничения на передвижения. Отменены рейсы общественного транспорта и маршрутных такси. Организации, продолжающие работу, должны составить список своих работников, которые будут передвигаться по региону по делам службы. Где-то такой список передаётся в уведомительном порядке в местные органы. Где-то надо подать такой список и ждать разрешения. Где-то административные органы предоставляют документы на разрешение перемещаться через специальные электронные ресурсы. Но, скорее всего, кроме подачи списка, организации сами будут оформлять специальную СПРАВКУ для своих сотрудников. Требования к такой СПРАВКЕ устанавливают местные нормативные акты. СПРАВКУ лучше выполнить на фирменном бланке Организации. В СПРАВКЕ нужно будет указать, что Организация работает на основании нормативного акта – дать ссылку на него, например, <Письмо> Минтруда России от 27.03.2020 N 14-4/10/П-2741 [59]. Хорошо бы, для полной ясности, указать код ОКВЭД Организации, с расшифровкой его названия. В СПРАВКЕ нужно будет указать, что сотрудник (ФИО) обеспечивает работу Организации. В СПРАВКЕ нужно указать, что сотрудник имеет право передвигаться по территории (города, области) транспортом и пешком.

Другие вопросы по коронавирусу. Наберите в строке «Быстрого поиска» словосочетание: «Готовое решение Коронавирус» или «Типовая ситуация Коронавирус». Поиск выдаст ответы на наиболее актуальные вопросы – какие документы оформлять, что и как оплачивать, как поступать с договорами и т.д. Проведите широкий поиск, наберите поисковую строку «Коронавирус» - дальше система сама предложит наиболее распространённые слова, встречающиеся с «коронавирусом», к примеру, это «форс-мажор», «онлайн» и т.д. Можно вообще набрать в поиске только одно слово «Коронавирус» и просмотреть весь «улов» по этому слову. Система опять предложит часто встречающиеся словосочетания со словом «Коронавирус». Можно заметить, что это слово встречалось в документах задолго до наших дней – оно есть даже в некоторых документах 30-40 летней давности.

Как всё-таки работать в эти дни? Общего рецепта нет. Каждый действует в рамках имеющихся возможностей. Главное – действовать. Искать новые возможности. Не надо унывать.

У кого есть возможность, тот передаёт работу на дом своим работникам. Один из предпринимателей, занимающийся пошивом одежды, передал швейные машинки своим сотрудникам для работы на дому. Кто-то из общественного питания переквалифицируется на доставку готовой еды. Для этого надо запускать свой Интернет-сервис. Точно так же отделы по торговле непродовольственными товарами могут попытаться перейти на торговлю онлайн, организовать доставку, превратить свою точку в пункт выдачи купленного товара. У крупных торговых сетей уже есть свои Интернет-ресурсы для такой торговли. Небольшой отдел может запустить свой Интернет-магазин от фирмы UMI (https://umi.ru/ [60]) и на двери своего закрытого магазина повестить QR-код для быстрого перехода на свой сайт. Цена запуска и поддержки выглядит гуманной.

Ну а если ситуация совсем тупиковая? Надо сокращать персонал. Кому-то удаётся уговорить сотрудников на увольнение по собственному желанию. Кто-то просто подаёт на банкротство. Сейчас введён мораторий на банкротство по заявлению кредиторов. Но если сам должник понимает, что всё – зарплату и налоги ему уже никогда не заплатить, то единственный выход – банкротиться самому. В этом случае, возможно, удастся уйти от субсидиарной ответственности. Если можно обойтись небольшими сокращениями некоторого количества работников, то опять смотрим КонсультантПлюс, Быстрый поиск, словосочетание: «Сокращение работников». Такому сокращаемому работнику надо заплатить пять среднемесячных зарплат. Но времена нынче трудные, поэтому некоторые работодатели предлагают работникам расстаться по соглашению сторон: работнику предлагается некая сумма, но сразу. Для работника есть резон. Если ситуацию у организации совсем трудная, деньги кончаются, то всех выплат, положенных при обычном сокращении работник может уже и не увидеть.

Как работать с сотрудниками на «удалёнке»? Заходим в КонсультантПлюс, в строке Быстрого поиска набираем «Коронавирус удалённая работа». Читаем как переводить сотрудников на удалённую работу, как организовать работу сотрудников на удалённой работе и т.д. Обратите внимание на документ: <Информация> Минтруда России от 02.04.2020 «Вопросы-ответы по организации удаленной работы и соблюдению прав работников в период нерабочей недели» [61]. Формальных вопросов, связанных с удалённой работой немало, ответы вы найдёте в КонсультантПлюс. Но есть и другие моменты…

Поделимся опытом наших коллег, уже работающих на «удалёнке». Рекомендации наших коллег руководителям. Перевести сотрудника на оплату в зависимости от достигнутых им результатов. Установить ежедневный график онлайн контактов с сотрудниками. Например, общая видеоконференция утром – постановка задач, общая видеоконференция вечером – отчёт о проделанной за день работе, предоставление письменного отчёта по итогам дня. Видеоконференции можно проводить с использованием сервисов: ZOOM (https://zoom.us/docs/ru-ru/covid19.html [62]), PRUFFME (https://pruffme.com/ [63]), MyOwnConference (https://myownconference.com/ [64]). Эти сервисы позволяют организовать в Интернете «комнату», в которой можно «встречаться» со своими сотрудниками, ставить им задачи, принимать отчёты, обсуждать вопросы, делиться опытом между присутствующими.

Доступность в течение дня руководителя в мессенджере – для текущих вопросов. Желательно вести список текущих задач и отметки их выполнения. Бесплатно для небольших коллективов подойдут онлайн сервисы Trello (https://trello.com/ [65]), JIRA (http://www.jira.com/ [66]). Но удобнее всего, пожалуй, использовать сервис Битрикс24 (https://www.bitrix24.ru/ [67]). Этот сервис, в связи с эпидемией коронавируса, разрешил работать на тарифе «Бесплатно» неограниченному числу пользователей.

Рекомендации наших коллег сотрудникам. Устраните и сведите к минимуму помехи в работе. Дома много отвлекающих факторов – начиная с кошек, собак и заканчивая близкими людьми. Договоритесь с ними, чтобы в рабочее время они вам не мешали. Обязательно организуйте своё рабочее место. Оно должно быть чистым и аккуратным. К работе приступайте так же как раньше, чтобы не стыдно было себя на видеоконференции продемонстрировать. Утром за 5 минут до начла работы сообщаете руководителю в мессенджере, что здоровы и готовы к работе. В установленное время – утренняя видеоконференция. Когда соберётесь обедать – сообщаете руководителю в мессенджере. Отключите уведомления в социальных сетях. В течение дня следите за мессенджером, звук на телефоне не отключать. Готовьте письменный отчёт о проделанной работе – в сервисах или в файле. Вечером – отчёт за день на видеоконференции.

Если сотрудникам необходим удалённый доступ к компьютерам в офисе, тогда нужно настроить подключение по VPN-каналу. Это канал со специальной защитой от доступа к нему всяких паразитов.

Для бухгалтеров удалённую работу организовать, пожалуй, проще всего. Большинство организаций (более 90%) использует бухгалтерскую программу сами-знаете-какой фирмы. И эта фирма уже многое сделала для удалённой работы бухгалтера. Если бухгалтерская программа стандартная, то её легко перенести в Облако (сервис «Фреш»). Если бухгалтерская программа нестандартная, то её тоже можно перенести в Облако (сервис «Готовое рабочее место»). Для тех, кто ничего в Облако отдавать не хочет есть сервис «Линк». Одним словом – спросите об этом у тех, кто обслуживает вашу бухгалтерскую программу и вам предложат массу вариантов.

Выводы и возможные проблемы: Ищем новые возможности и действуем

Строка для поиска в КонсультантПлюс: «Коронавирус»

Где посмотреть документы: СПС КонсультантПлюс

Записка подготовлена специалистами ООО «Инженеры Информации»

Погашение долга в соответствии с назначением платежа

назад<<< [6]

Аналитическая Записка для Руководителя
«РИСКИ СОВРЕМЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА»

Назначение аналитической записки – информировать о существующих и возникающих рисках законодательства, осложняющих его жизнь и работу

Для кого (для каких случаев): Кредитор хотел долги два раза получить. Не вышло.

Сила документа: Постановление Арбитражного Суда Округа РФ

Цена вопроса: Более 700 тысяч рублей

Схема ситуации: Две организации жили душа в душу. Одна организация давала другой всё что та ни просила. Попросила денег – пожалуйста – договор беспроцентного займа. Попросила технику – держи договор аренды. Естественно через какое-то время Организация-Заёмщик сильно увлеклась. Брала один заём за другим, рассчитывалась по одним и тут же брала новые. Запутавшись в вихре займов Заёмщик через какое-то время с удивлением узнал, что задолжал своему Кредитору в общей сложности 2 293 762 рубля 83 копейки – долги плюс проценты.

Когда удивление прошло и наступил испуг, Заёмщик стал раскладывать пасьянс из договоров займов и платёжных поручений, которыми займы оплачивались. Заёмщик представил суду платежные поручения на погашение займов. Кредитор немного почесал затылок и признал, что слегка погорячился, но только слегка. Кредитор признал, что готов уменьшить сумму долга Заёмщика, но только на те платёжные поручения, у которых в назначении платежа прямо указывались реквизиты договоров займа. Часть же платежек таких ссылок не имела. Возможно, там было просто указано что-то вроде «на погашение задолженности». Кредитор заявил, что деньги с этих «непонятных» платежей пошли на погашение более ранних долгов Заемщика – за арендованную Заемщиком технику. Кредитор заново пересчитал долги Заемщика и потребовал взыскать в свою пользу 553 355 рублей суммы по займам и 169 352 рублей 08 копеек процентов за пользование чужими денежными средствами.

И суд первой инстанции согласился с Кредитором. Всё разложено верно. Но был суд апелляционной инстанции, который вдруг вспомнил другую судебную тяжбу между Кредитором и Заёмщиком. Тяжба та была как раз по поводу долга Заёмщика по аренде техники. И в этой тяжбе Кредитор как раз ставил в вину Заёмщику, что арендная плата не погашена. И суд задумался: а как же платёжки, которые шли вроде бы на погашение аренды и не шли на погашение займов? Суд подумал-подумал и решил, что непогашенные долги по аренде техники – это отдельная песня и не стоит их сюда впутывать. Значит, если платёжки не шли в погашение аренды, то куда же они шли?

Суд поискал другие долги Заемщика перед Кредитором, но кроме долгов по займам и аренде ничего не обнаружил. Раз аренда не погашена, то «непонятные» платёжки надо засчитать в счёт погашения займов. А если их засчитать, то долг по займам исчезает. Стало быть, исчезает и спор.

Выводы и возможные проблемы: Во-первых, архи-важно верное указание назначения платежа в платёжных поручениях! Пренебрежение этим правилом ведёт к большим проблемам. Во-вторых, неразумно и бессмысленно занимать разные позиции в отношении одних и тех же долгов в разных судебных процессах. Суд это вычислит «на раз-два» или ему подскажут.

Строка для поиска в КонсультантПлюс: «Погашение долга в соответствии с назначением платежа».

Где посмотреть документы: КонсультантПлюс, Судебная Практика: ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА ВОЛГО-ВЯТСКОГО ОКРУГА ОТ 27.12.2019 N Ф01-7074/2019 ПО ДЕЛУ N А79-2500/2018 [68]

документ в офлайн-версии [69]

документ в онлайн-версии [70]

Записка подготовлена специалистами ООО «Инженеры Информации»

Поддельная доверенность

назад<<< [6]

Аналитическая Записка для Руководителя
«РИСКИ СОВРЕМЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА»

Назначение аналитической записки – информировать о существующих и возникающих рисках законодательства, осложняющих его жизнь и работу

Для кого (для каких случаев): Украли товар с помощью пары поддельных доверенностей.

Сила документа: Постановление Арбитражного Суда Округа РФ

Цена вопроса: 3 132 480 рублей

Схема ситуации: Решила Организация металл закупить у Завода и бросила ему предоплату. Собралась Организация металл забирать, а Завод сообщает, что по Доверенности № 9 от Организации весь металл уже забрали. Организация и потребовала: «Или металл отгрузите, или денежку назад верните!». Завод отказался. Организация заявила, что Доверенность № 9 – фальшивка. Организация пошла в суд.

В суде Организация потребовала от Завода вернуть ей 3 132 480 рублей предоплаты за металл. Завод возражал, утверждая, что свои обязательства выполнил. Организация опять объявила Доверенность № 9 фальшивкой. Эксперты сделали вывод, что вероятнее всего подпись на Доверенности № 9 выполнена не Директором Организации. Организация ликовала.

Но Завод такие выводы ничуть не смутили: «Даже эксперты говорят, что подпись «ВЕРОЯТНО» выполнена не Директором Организации. А у нас на отгрузке не эксперты-почерковеды сидят! Хорошая подделка может ввести их в заблуждение, но в данном случае заблуждение было добросовестным!» И Завод выложил на стол Доверенность № 8 от Организации, по которой Организация чуть раньше уже получала металл с завода. По тому получению металла у Организации претензий не было. Предыдущая Доверенность № 8 была, как две капли воды, похожа на спорную Доверенность № 9. Раз по старой Доверенности № 8 вопросов не было, значит не будет проблем и по новой Доверенности № 9. А чтобы проверить какая там стоит подпись Директора Организации - нужны специальные экспертные знания.

Тут Организация допустила ошибку. Первые судебные инстанции зацепились за то, что подпись на Доверенности № 9 была не Директора Организации. И свои решения в пользу Организации эти суды строили на этом факте. Поэтому Организация не обращала внимания на заявления Завода о первой Доверенности №8 и не заявлила о её фальсификации. Но когда кассационная (третья) судебная инстанция повернула своё решение в пользу Завода и отменила решения первых двух судебных инстанций, Организация задёргалась.

Спор был возвращён в первую судебную инстанцию и далее все решения были только в пользу Завода. Организация попыталась представить всё так, что и Доверенность № 8 она не выписывала. Якобы Транспортная Компания сама в первый раз получила металл на складе Завода, а Организация уже получала металл со склада Транспортной Компании. Суды сделали неприятный вывод – когда всё было хорошо, тогда Организация не возражала против Доверенности № 8 – считала её правильной. Как только дела пошли хуже, то Доверенность № 8 вдруг оказалась неправильной. Завод заявил, что первый металл он отгружал представителю Организации. Может быть, получив металл, Организация передала его в Транспортную компанию, но это уже Завода не касается.

Поэтому суды решили, что первая отгрузка по Доверенности № 8 была проведена Заводом прямо в руки Организации. Когда пришло время делать вторую отгрузку, то Завод убедившись, что новая Доверенность № 9 оформлена так же, как и Доверенность № 8, по которой уже была отгрузка, поступил правильно, отгрузив металл по Доверенности № 9.

Итоговое решение суда: Завод поступил правильно. Оплата уже произведена. В материалах дела не было строго и грозно указано, что только товарищ N-ский может получить данную отгрузку.

Завод как мог, так и проверил Доверенность № 9 от Организации. Передавая товар, Завод выполнил требования закона, проверив полномочия представителя Организации «при той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась в данной ситуации».

Суд обратил внимание: эксперт только в вероятностной форме предположил, что подпись на доверенностях выполнена не Директором Организации. Суд вынес решение в пользу Завода: «Завод свой долг выполнил. Представитель Организации металл получил. Куда металл делся – это забота Организации!».

Выводы и возможные проблемы: Видимо все же стоит завести правило: даже при разовой сделке, которая больше определённой суммы, запрашивать копии учредительных документов с подписями и печатями, чтоб было с чем хотя бы визуально сравнивать.

Строка для поиска в КонсультантПлюс: «Поддельная доверенность».

Где посмотреть документы: КонсультантПлюс, Судебная Практика: ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА ЗАПАДНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА ОТ 13.03.2020 N Ф04-7075/2019 ПО ДЕЛУ N А45-15899/2017 [71]

документ в офлайн-версии [72]

документ в онлайн-версии [73]

Записка подготовлена специалистами ООО «Инженеры Информации»

Аренда. Расчет в натуральной форме

назад<<< [6]

Аналитическая Записка для Руководителя
«РИСКИ СОВРЕМЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА»

Назначение аналитической записки – информировать о существующих и возникающих рисках законодательства, осложняющих его жизнь и работу

Для кого (для каких случаев): Оплатили аренду материалами. Чуть не пришлось платить снова.

Сила документа: Постановление Арбитражного Суда Округа РФ.

Цена вопроса: Около 180 тысяч рублей

Схема ситуации: Разбираясь с взаиморасчётами Банкрота, Арбитражный Управляющий нашёл полезный взаимозачёт. Банкрот сдавал в аренду площади, а Арендатор поставлял Банкроту строительные материалы. Образовался взаимный должок: Арендатор должен Банкроту и Банкрот должен Арендатору. Два долга висели давно и в конце концов были просто закрыты актом взаимозачёта.

По мнению Арбитражного Управляющего – раз взаимозачёт оформлен после начала банкротства, то его надо отменить. Пусть Арендатор расплатится с Банкротом за аренду деньгами, а по долгу Банкрота Арендатору следует встать в очередь кредиторов и дождаться каких-нибудь «рожек да ножек» после окончания процедуры банкротства.

Так бы всё и вышло, но положение спасло найденное письмо от Банкрота, в котором он просил Арендатора, ещё до начала банкротства, расплатиться за аренду строительными материалами. Суд признал письмо документом, изменяющим форму оплаты по договору аренды. Арендатор был спасён.

Выводы и возможные проблемы: Письмо стало практически дополнительным соглашением к договору аренды. Получилось не совсем корректно оформленное изменение формы оплаты с денежной на натуральную.

Строка для поиска в КонсультантПлюс: «Аренда. Расчет в натуральной форме».

Где посмотреть документы: КонсультантПлюс, Судебная Практика: ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО ОКРУГА ОТ 04.03.2020 N Ф03-99/2020 ПО ДЕЛУ N А51-804/2016 [74]

документ в офлайн-версии [75]

документ в онлайн-версии [76]

Записка подготовлена специалистами ООО «Инженеры Информации»

Выплата дивидендов не произведена

назад<<< [6]

Аналитическая Записка для Руководителя
«РИСКИ СОВРЕМЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА»

Назначение аналитической записки – информировать о существующих и возникающих рисках законодательства, осложняющих его жизнь и работу

Для кого (для каких случаев): Купишь долю в ООО, а дивиденды все до тебя уже растащили.

Сила документа: Постановление Арбитражного Суда Округа РФ.

Цена вопроса: 3 469 500 рублей.

Схема ситуации: Гражданину понравилась одна Организация. Решил Гражданин подружиться с этой Организацией. Пришёл он в Организацию, поговорил с её единственным Учредителем и прикупил 50% доли Уставного Капитала. Так Гражданин стал Учредителем-2.

И только он начал потирать руки и оттопыривать свои карманы в предвкушении дивидендов, как Учредитель-1 сделал неожиданный фланговый манёвр. Учредитель-1 вышел в суд с иском к своей же Организации с требованием – выплатить ему дивиденды за прошлый год. Из иска следовало, что буквально за месяц с небольшим до продажи 50% доли Уставного Капитала, Учредитель-1 принял важное решение – направить 90% прибыли за предыдущий год на дивиденды. А поскольку в предыдущем году Учредитель-1 был единственным учредителем в Организации, то, стало быть, все дивиденды за прошлый год он и заберёт. А Учредителю-2 надо будет запастись терпением и сделать всё, чтобы Организация и в текущем году заработала побольше прибыли уже ему на дивиденды.

Учредитель-2 занервничал и стал энергично возражать. Начались суды. С одной стороны – какие проблемы? Учредитель-1 на момент принятия решения о выплате дивидендов был «хозяин-барин» в своей Организации. Что хотел, то и делал. Вот только Учредитель-2 заявлял в суде, что на момент покупки 50% доли ему ничего не было известно о принятом Учредителем-1 решении о дивидендах. И даже позже – до начала судебного спора Учредитель-2 не знал, что Организация должна выплатить дивиденды Учредителю-1. И вообще – Учредитель-2 утверждал, что решение о дивидендах, оформленное Учредителем-1 датой 27 января, на самом деле было оформлено гораздо позже. Свою точку зрения Учредитель-2 обосновывал тем, что Организация сдала годовой баланс 30 марта. Значит, дивиденды можно рассчитывать только после этой даты, а в решении Учредителя-1 о дивидендах от 27 января точно указывалась сумма дивидендов, уже посчитанная от прибыли.

Перед судом встала непростая задача: понять – когда на самом деле оформлено решение Учредителя-1 о дивидендах. Назначили экспертизу, чтобы она определила давность подписи Учредителя-1, но это не помогло. Экспертиза не смогла определить давность подписи. Может подпись была поставлена 27 января, а может и позже. Экспертиза точного ответа не имела. Пришлось суду руководствоваться собственным пониманием дела.

Понимание получилось таким. Поскольку решение о выплате дивидендов Учредитель-1 принимал 27 января как, тогда ещё, единственный учредитель, то ему придётся самому доказать, что решение действительно было принято. Из доказательств Учредитель-1 имеет на руках только бумажку с написанным им самим решением о выплате дивидендов и всё. Никаких других документов об этом решении в бумагах Организации нет. Никаких бумаг или свидетельств, что баланс был готов уже 27 января Учредитель-1 представить тоже не смог. То есть, нет доказательств, что Учредитель-1 уже тогда знал, что прибыль будет и знал её величину. Получилось, что «за» Учредителя-1 только бумага, написанная им самим, а «против» несколько весомых сомнений. И суд встал на сторону Учредителя-2 и Организации в целом. Нет твёрдых доказательств о принятии Учредителем-1 решения о дивидендах от 27 января, значит и дивидендов тоже нет!

Выводы и возможные проблемы: После покупки доли в прибыльном ООО неожиданно может оказаться, что вся эта прибыль уже распределена на дивиденды, только покупателя об этом забыли известить. Поэтому при покупке стоит поинтересоваться еще и этим вопросом.

Строка для поиска в КонсультантПлюс: «Выплата дивидендов не произведена».

Где посмотреть документы: КонсультантПлюс, Судебная Практика: ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ОКРУГА ОТ 06.03.2020 N Ф08-1131/2020 ПО ДЕЛУ N А53-621/2019 [77]

документ в офлайн-версии [78]

документ в онлайн-версии [79]

Записка подготовлена специалистами ООО «Инженеры Информации»

Формальный документооборот при отсутствии реальных операций

назад<<< [6]

Аналитическая Записка для Руководителя
«РИСКИ СОВРЕМЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА»

Назначение аналитической записки – информировать о существующих и возникающих рисках законодательства, осложняющих его жизнь и работу

Для кого (для каких случаев): Хотели с Директора всё взыскать. Не вышло!

Сила документа: Постановление Арбитражного Суда Округа РФ.

Цена вопроса: 23 485 539 рублей 59 копеек.

Схема ситуации: АО обратилось к двум Фирмам с целью починить и отремонтировать объекты АО за двадцать миллионов рублей. Фирмы всё что нужно было починили и отремонтировали.

АО заявило вычеты по НДС. Деньги отдали, работы получили, хотим НДС с уплаченных денег к вычету взять. Налоговая инспекция посмотрела в отчётность Фирм, которые выполняли работы. Сразу бросилось в глаза, что выполненные работы в отчётности у Фирм не отражены, НДС с них не начислен и не уплачен. И сами Фирмы какие-то странные. Быстро появились и быстро исчезли, присоединившись к другим организациям. За аренду не платили, персонала и техники для выполнения работ не имели. Деньги, как только получали, так сразу перечисляли разным физическим лицам.

Тогда налоговая решила разобраться – а кто же выполнял работы на объектах АО? Налоговая обратилась в полицию: помогите нам разыскать свидетелей. Полиция разыскала нужных людей. Исполнители работ – простые физические лица, нашлись быстро. И врать не стали, всё рассказали: что никаких Фирм знать не знают, что деньги получали наличными на руки от бригадиров. Это было ещё одним подтверждением, что Фирмы никаких работ не выполняли.

Налоговая сделала вывод – АО создало фиктивный документооборот для того, чтобы получить налоговые выгоды в виде вычетов по НДС. Поэтому налоговая инспекция отказала АО в вычетах. АО вычетов по НДС не получило. Даже до Верховного Суда РФ дошло, но не вышло.

И тут взъерепенился один Акционер из АО. Он поднял шум: «Как так?! Потерянные вычеты – это же мне прямой убыток! Я же теперь дивидендов меньше получу. И вообще – давайте разберёмся – если Фирмы левые, то куда и за что мы отдали двадцать миллионов рублей?!» Одним словом, Акционер так разошёлся, что стал требовать с Директора АО лично вернуть двадцать миллионов рублей, которые АО уплатило Фирмам за выполненные работы. Логика этого посыла была простой: раз Фирмы работы не выполняли, то деньги им перечислили напрасно. Поэтому пусть Директор АО вернёт эти напрасно перечисленные деньги и НДС, которые налоговая инспекция нам не зачла.

Такого Директор не ожидал. Он проявил некоторую неосторожность при выборе Фирм – проверил их только по нахождению в ЕГРЮЛ на сайте налоговой инспекции. С директорами Фирм не знакомился, на место к ним не выезжал. Директор занялся подготовкой контрудара в суде против наезда Акционера на него.

И контрудар удался. Суд разделил горе Акционера по пунктам. Пункт 1 – 20 миллионов рублей за выполненные работы. На свет были вытащены заключения нужных комиссий о том, что починка и ремонт объектов АО были просто жизненно необходимы. Это раз! Допустим, что деньги Фирмам были перечислены напрасно. Но по идее, тогда физические лица, которые вели работы на объектах АО, должны предъявить претензии самому АО – мы работали, давай плати нам за работу! Но как следует из допросов физических лиц – с ними за их работу полностью рассчитались бригадиры. Значит, претензий от физических лиц к АО, скорее всего, не будет. Это два! Выходит, что АО уплатило деньги и получило за них встречное представление – выполненные работы. Это три! К тому же физические лица, выполнившие работы на объектах АО, не были работниками АО. Вывод: деньги отданы не напрасно, а за выполненные работы. Поэтому нельзя требовать с Директора 20 миллионов рублей.

Пункт 2 – НДС, который не удалось взять к вычету. Но работы выполнялись простыми физическими лицами, которые совсем не платят НДС. Значит, не могло быть у этих работ никакого входного НДС! Это раз! Суды так же «пришли к выводу о том, что применительно к настоящему спору, Общество не может извлекать прибыль исключительно посредством предъявления к возврату НДС, в данном случае отказ в возмещении и порядок такого возмещения, в совокупности с полученным благом не выходили за пределы обычного делового (предпринимательского) риска». То есть отказ в вычете НДС – это не убыток, это обычный риск. Это два! Вывод: нельзя взыскивать неполученный по НДС вычет с Директора.

Так Директор ушёл от ответственности на 23 миллиона рублей.

Выводы и возможные проблемы: Если документооборот фиктивный, но работы реально выполнены, то Директор может отбиться от взыскания убытков.

Строка для поиска в КонсультантПлюс: «Формальный документооборот при отсутствии реальных операций».

Где посмотреть документы: КонсультантПлюс, Судебная Практика: ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА ВОЛГО-ВЯТСКОГО ОКРУГА ОТ 26.12.2019 N Ф01-6826/2019 ПО ДЕЛУ N А43-28900/2018 [80]

документ в офлайн-версии [76]

документ в онлайн-версии [81]

Записка подготовлена специалистами ООО «Инженеры Информации»