Декларация по НДС за I квартал 2026 год: важные изменения для бухгалтера

Декларацию нужно сдать не позднее 27 апреля 2026 года. Форма и порядок ее заполнения новые. Среди изменений: добавили строки в раздел 3 для отражения налога по ставкам 22, 22/122 и 18,03%. Также для новой формы выпустили контрольные соотношения. Подробнее об этом и не только читайте в обзоре.

• Кто и куда подает декларацию по НДС
• Срок сдачи декларации по НДС за I квартал 2026 года
• Новая форма декларации по НДС
• Общий порядок заполнения декларации по НДС
• Как проверить декларацию по НДС
• Уточненная декларация по НДС
• Как бюджетная организация заполняет и сдает декларацию по НДС за I квартал 2026 года
• Образцы заполнения декларации по НДС

Кто и куда подает декларацию по НДС

Налоговую декларацию по общему правилу должны сдавать российские организации и индивидуальные предприниматели на ОСН, на УСН, налоговые агенты по НДС, а также ряд других компаний.

Отметим: если организации и ИП на ОСН или на УСН применяют освобождение от НДС, то в общем случае декларацию они не подают.

Отчетность по НДС обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою налоговую. Если у вас есть обособленные подразделения, то декларацию нужно сдать централизованно.

Если нарушить форму подачи, то отчетность посчитают непредставленной. В таком случае вам грозит штраф, а также могут заблокировать ваши счета в банке.

Если вы плательщик НДС, но за I квартал 2026 года у вас нет данных для отражения в отчетности, сдайте нулевую декларацию. К примеру, если вы не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету, заполните титульный лист и раздел 1 без сумм НДС.

За непредставление нулевой декларации по НДС могут оштрафовать.

Подробности:

• Кто должен представлять декларацию по НДС [1]
• Как подать декларацию по НДС в электронном виде [2]
• Нужно ли подавать "нулевую" декларацию по НДС при отсутствии объектов обложения [3]

Срок сдачи декларации по НДС за I квартал 2026 года

Отчетность подайте не позднее 27 апреля текущего года с учетом выходных.

За несвоевременную сдачу декларации вам грозит штраф, а также могут заблокировать ваши счета в банке.

Подробности:

• В какой срок представлять декларацию по НДС [4]
• Ответственность за несдачу или несвоевременную подачу декларации по НДС [5]

Новая форма декларации по НДС

Для заполнения отчетности за I квартал 2026 года используйте новый бланк [6] декларации. В него добавили строки:

• в раздел 3 [7] - для отражения налога по ставкам 22, 22/122 и 18,03%;
• в раздел 8 [8] и приложение 1 [9] к нему - для указания номера и даты отгрузочного счета-фактуры в счет предоплаты;
• в раздел 9 [10] и приложение 1 [11] к нему - для отражения номера и даты авансового счета-фактуры.

Также появились новые коды операций, в частности:

• 1010841 [12] - для безвозмездной передачи товаров (работ, услуг), например, воинским частям, организациям ВС РФ для использования на СВО;
• 1011236 [13] - для выплаты банками процентов в драгметаллах в слитках по договору банковского вклада в драгметаллах.

Общий порядок заполнения декларации по НДС

Состав декларации зависит от операций, которые у вас были в I квартале.

Обычно нужно заполнить:

• титульный лист [6]. В нем укажите код налогового периода "21 [14]". Если декларацию за этот квартал подаете впервые, то проставьте номер корректировки "0";
• раздел 1 [15]. Отразите в том числе сведения о СЗПК. Так, в строке 085 [16] обычно нужно поставить "2". Значение "1" указывают только участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений. НДС к уплате отражают в строке 040 [17], налог к возмещению - в строке 050 [18];
• раздел 3 [7]. Здесь отразите операции, которые нужно облагать по обычным и расчетным ставкам. Так, начисленный НДС и налог к восстановлению покажите в строках 010 [19] - 118 [20], а вычеты укажите в строках 120 [21] - 190 [22];
• раздел 8 [8]. Сюда перенесите сведения из книги покупок. Если вы регистрировали счета-фактуры в доплистах книги покупок, то их укажите в Приложении 1 [9] к разделу 8;
• раздел 9 [10]. В нем отразите данные из книги продаж. Счета-фактуры из доплистов книги продаж включите в Приложение 1 [11] к разделу 9.

Остальные разделы включайте, если в I квартале у вас были специфические операции.

Раздел 2 [23] декларации, к примеру, заполняют налоговые агенты по НДС. Здесь отражают данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами и др. В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разделов 2 и по-разному заполнить строки. Так, по каждому лицу, у которого вы как налоговый агент удерживали НДС, раздел 2 нужно заполнить отдельно.

Раздел 4 [24] декларации заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтвердили ставку НДС 0%. В строках 010 [25] - 050 [26] укажите данные по операции. Так, в строке 010 проставьте код операции из спецприложения [27]. Данные по операциям с одинаковым кодом нужно сложить и отразить в одном блоке строк 010 - 050.

В строке 030 [28] раздела 4 укажите НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также при иных "нулевых" операциях.

Раздел 7 [29] декларации заполняйте, если в I квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Если вы должны включить его в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать.

Подробности:

• Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС [30]
• Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС [31]
• Какие коды операций указывать в декларации по НДС [32]
• Как при УСН заполнить декларацию по НДС [33]

Как проверить декларацию по НДС

Перед отправкой декларации рекомендуем сравнить ее показатели с контрольными соотношениями. При поступлении отчетности в инспекцию информсистема проверяет декларацию по этим же данным.

Для обновленной формы декларации по НДС налоговая служба выпустила дополнительные контрольные соотношения [34]. По ним можно, например, проверить, не занижена ли база из-за того, что отработанные авансы не включили в реализацию.

Подробности:

• Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям [35]

Уточненная декларация по НДС

Если после подачи декларации выяснилось, что налог к уплате занижен, вы обязаны сдать уточненную декларацию, к примеру, в случае, когда того потребовала инспекция или вы сами нашли ошибку.

Если НДС в декларации не занижен, корректировать отчетность необязательно.

Подробности:

• В каких случаях подают уточненную декларацию по НДС [36]

Как бюджетная организация заполняет и сдает декларацию по НДС за I квартал 2026 года

Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по НДС за I квартал 2026 года в общем порядке.

Подробности:

• Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС [37]

Образцы заполнения декларации по НДС

• Образец заполнения декларации по НДС за I квартал 2026 года коммерческой организацией [38]
• Образец заполнения уточненной декларации по НДС за I квартал 2026 года коммерческой организацией [39]
• Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом - коммерческой организацией, которая является плательщиком НДС, за I квартал 2026 года [40]
• Образец заполнения налоговым агентом - коммерческой организацией на УСН, применяющим пониженную ставку НДС, декларации по НДС [41]
• Образец заполнения декларации по НДС при приобретении и реализации прослеживаемых товаров коммерческой организацией [42]
• Образец заполнения учреждением декларации по НДС за I квартал 2026 года [43]
• Образец заполнения автономным учреждением на УСН декларации по НДС за I квартал 2026 года [44]
• Образец заполнения декларации по НДС за I квартал 2026 год налоговым агентом - учреждением, плательщиком НДС [45]
• Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом - учреждением на УСН, освобожденным от уплаты НДС, за I квартал 2026 год [46]
• Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом - учреждением на УСН, применяющим пониженную ставку НДС [47]

Полезные ссылки:Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (ред. от 18.12.2025) "Об утверждении формы налоговой декларации ... [48]Письмо ФНС России от 20.02.2026 N СД-36-3/1314@ "О направлении новых КС к декларации по НДС 2026" (вместе ... [49]