Бухгалтеру от 9 ноября 2017г.

09.11.2017

Налоговики назвали самые распространенные ошибки в 6-НДФЛ и объяснили, как их избежать

Значительная часть ошибок связана с тем, что организации не учли разъяснения ФНС. Служба напомнила о них, рассказав о недочетах.

Что проверить в разделе 1 [1]

В этом разделе не должно быть:

- необлагаемых доходов [2]. Вносить их в расчет нельзя [3], поэтому в строке 020 [4] они не отражаются;

- НДФЛ, который будет удержан только в следующем отчетном периоде (например, с зарплаты за сентябрь, выплаченной в октябре). Такой налог не указывают [5] по строке 070 [6];

- налога с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде. Расчет не может содержать [7] таких данных. Ведомство напомнило, что строка 080 [8] нужна для налога, не удержанного с доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды, когда нет других денежных выплат.

Пособие по больничному нужно отражать [9] в том периоде, в котором его выплатили.

Что учесть при заполнении раздела 2 [10]

В данном разделе следует отражать [11] только те операции, которые проведены за последние три месяца отчетного периода. Следовательно, в нем не могут быть:

- указаны [12] сроки за пределами отчетного периода по строкам 100 [13], 110 [14] и 120 [15]. Операцию нужно отразить тогда, когда наступает срок перечисления налога;

- продублированы [16] операции, которые начались в одном отчетном периоде, а завершились в другом.

В строку 120 [15] раздела 2 следует вносить [17] дату, когда обязательный платеж нужно перечислить по налоговым правилам [18].

Заполняя строку 100 [13] в отношении зарплаты, нужно указывать [19] последний день месяца, за который начислен доход. А для производственной годовой премии - дату перечисления [20].

Куда сдавать расчет при переезде

Если организация или обособленное подразделение переехали, то после постановки на учет в новую инспекцию нужно подать [21] 6-НДФЛ [22]:

- за период постановки на учет по прежнему адресу с указанием старого ОКТМО;

- за период постановки по новому адресу - уже с новым ОКТМО.

При этом нужно внести в расчет новый КПП.

Как исправить ошибки

Если в расчете указана завышенная или заниженная сумма исчисленного налога, то в инспекцию нужно подать [23] уточненку, несмотря на то, что раздел 1 [1] расчета заполняется нарастающим итогом.

Если неправильно внесли КПП или ОКТМО, то необходимо [24] подать уточенный расчет с теми же КПП и ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов, а также полностью заполненный первичный расчет с верными кодами.

Прочие недочеты, которые перечислила ФНС, относятся к нарушениям контрольных соотношений [25], НК [26] РФ и порядка [27] заполнения расчета.

Документ: Письмо [28] ФНС России от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@

Минфин объяснил, как оформлять НДС-документы по новым правилам

Ведомство *рассмотрело три ситуации, которые касаются обновленных правил [29] заполнения счетов-фактур, книги покупок и продаж.

Адрес продавца в строке 2а [30] надо указывать в соответствии с ЕГРЮЛ. Пусть даже в адресе есть сокращения и при его написании использованы частично заглавные, а частично - прописные буквы. Минфин *подтвердил, что такой счет-фактуру не забракуют.

При непрерывных поставках, когда счета-фактуры оформляются на товар, поставленный за отчетный период (месяц), в графе 8 [31] можно указывать *одну дату - последний день периода (месяца).

При экспорте в ЕАЭС товаров с разными кодами по ТН ВЭД [32] по одной таможенной декларации в графу 3б [33] книги продаж нужно *вноситькоды видов товаров через точку с запятой.

Документ: *Письмо Минфина России от 11.10.2017 N 03-07-09/66329

Потери от пожара включают в расходы в том периоде, в котором они документально подтверждены

Минфин *напомнил, что для признания затрат [34] при расчете налога на прибыль нужны:

- справка Государственной противопожарной службы МЧС России;

- протокол осмотра места происшествия;

- акт о пожаре (в нем устанавливают причину возгорания);

- акт инвентаризации, в котором зафиксирована стоимость сгоревшего имущества.

Кроме того, ведомство обратило внимание, что отсутствие виновных подтверждают справкой о прекращении уголовного дела.

Аналогичное разъяснение Минфин *уже давал.

Отметим, сумму ущерба, возмещенную виновником, включают в доходы. Об этом ведомство *сообщало в одном из своих писем.

Документ: *Письмо Минфина России от 17.10.2017 N 03-07-11/67464

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [35] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [36], с учетом особенностей именно Вашей организации

Links:
[1] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188431/8fc0b64f64e841a5f33b4d31de714e614f2181a9/#dst100060
[2] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/#dst101238
[3] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282088/1b0955ebc368c9de9c1e204b1a3163c699843324/#dst100053
[4] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188431/8fc0b64f64e841a5f33b4d31de714e614f2181a9/#dst100064
[5] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282088/1b0955ebc368c9de9c1e204b1a3163c699843324/#dst100058
[6] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188431/8fc0b64f64e841a5f33b4d31de714e614f2181a9/#dst100071
[7] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282088/1b0955ebc368c9de9c1e204b1a3163c699843324/#dst100066
[8] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188431/8fc0b64f64e841a5f33b4d31de714e614f2181a9/#dst100073
[9] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282088/1b0955ebc368c9de9c1e204b1a3163c699843324/#dst100063
[10] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188431/9289371bb65cd884c87a23e7a815dc8000d6c4eb/#dst100074
[11] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282088/1b0955ebc368c9de9c1e204b1a3163c699843324/#dst100078
[12] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282088/1b0955ebc368c9de9c1e204b1a3163c699843324/#dst100083
[13] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188431/9289371bb65cd884c87a23e7a815dc8000d6c4eb/#dst100078
[14] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188431/9289371bb65cd884c87a23e7a815dc8000d6c4eb/#dst100079
[15] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188431/9289371bb65cd884c87a23e7a815dc8000d6c4eb/#dst100080
[16] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282088/1b0955ebc368c9de9c1e204b1a3163c699843324/#dst100108
[17] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282088/1b0955ebc368c9de9c1e204b1a3163c699843324/#dst100088
[18] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ecfd690acbabfd266e9d5c4ac0275726d4d0a7c1/#dst11795
[19] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282088/1b0955ebc368c9de9c1e204b1a3163c699843324/#dst100093
[20] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282088/1b0955ebc368c9de9c1e204b1a3163c699843324/#dst100098
[21] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282088/1b0955ebc368c9de9c1e204b1a3163c699843324/#dst100118
[22] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188431/b62b745aee77e689c2ced331e7b5a8c1e5444a81/#dst100020
[23] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282088/1b0955ebc368c9de9c1e204b1a3163c699843324/#dst100138
[24] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282088/1b0955ebc368c9de9c1e204b1a3163c699843324/#dst100143
[25] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_195337/c2cfe925818fb5907dcf05d99183e120c8b72772/#dst100010
[26] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0aebb2fa31f61a111/#dst101069
[27] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188431/1e2d1f438b281f2e81e8aa5ed1df475a4960cf33/#dst100096
[28] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282088/96c60c11ee5b73882df84a7de3c4fb18f1a01961/#dst100005
[29] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_279013/
[30] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_124837/f52467123e10292c09f5af592194959368546efc/#dst796
[31] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_124837/764fca02e0ebd079ffc7e064028f115949554c2e/#dst1143
[32] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_133133/22ad39bb36d3b8a63d493b0be82dc7170c9f82f6/#dst38921
[33] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_124837/59429f01975e2655649ac9550efc47bcd1a6afec/#dst1323
[34] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/a2342761bef95f844ec8f330bef11c6d60174f8f/#dst102318
[35] http://www.respectrb.ru/support
[36] http://www.respectrb.ru/node/9220