Бухгалтеру от 7 августа 2015 г.by operator ()07.08.2015
При присоединении организации кредитор не признает доходом ее непогашенный долг
Данное правило применяется для расчета налога на прибыль. В соответствие с НК РФ в доходах правопреемника не учитывается стоимость обязательств правопредшественника. Также в этой ситуации кредитор не получает экономическую выгоду.
Документ: Письмо Минфина России от 14.07.2015 N 03-03-06/40294
Ключевые слова: налог на прибыль; реорганизация АО; реорганизация ООО
07.08.2015
Если цена выражена в у. е., НДС на дату отгрузки рассчитывается исходя из суммы предоплаты
Это правомерно, когда полная предоплата в рублях получена по договору, в котором установлена цена в иностранной валюте или у. е. При расчете базы по НДС на день отгрузки не нужно применять курс, установленный на эту дату. База определяется исходя из суммы полученной предоплаты.
Документ: Письмо ФНС России от 21.07.2015 N ЕД-4-3/12813
Путеводитель по налогам: об указании наименования валюты в счете-фактуре, если стоимость товаров выражена в у. е.
Путеводитель по сделкам: о расчете НДС при получении аванса за товар, стоимость которого установлена в у. е.
Ключевые слова: предоплата НДС; отгрузка НДС
07.08.2015
При зачете обязательств по займу нужно исчислить налог с переквалифицированных процентов
Обязательства по займу, который является контролируемой задолженностью, были прекращены зачетом имеющегося у иностранной компании обязательства увеличить уставной капитал российского заемщика. В этом случае последний должен уплатить налог с процентов, переквалифицированных в дивиденды.
Документ: Письмо Минфина России от 14.07.2015 N 03-08-05/4031
Путеводитель по налогам: о порядке расчета предельного размера процентов по контролируемой задолженности
Ключевые слова: проценты по займу; контролируемая задолженность
07.08.2015
Льготу в отношении движимого имущества могут применять только невзаимозависимые лица
В отношении купленного в 2015 году движимого имущества четвертой - шестой амортизационных групп лизингодатель может применять льготу по налогу на имущество, если поставщик не признан взаимозависимым лицом. ОС первой и второй групп не являются объектами налогообложения в любом случае.
Документ: Письмо Минфина России от 14.07.2015 N 03-05-05-01/40374
Путеводитель по налогам: об изменениях в налогообложении движимого имущества с 1 января 2015 года
Ключевые слова: льготы по налогу на имущество; движимое имущество
07.08.2015
Размер оплаты работы в выходной день не влияет на признание этой суммы расходом
По заявлению работника, который трудится в выходной или праздничный день, предоставляется другой день отдыха. В этом случае день работы оплачивается в одинарном размере, а день отдыха не оплачивается. Суммы, начисленные во исполнение требований ТК, работодатель учитывает как расходы на оплату труда.
Документ: Письмо Минфина России от 14.07.2015 N 03-03-06/40358
Путеводитель по налогам: об учете при расчете налога на прибыль оплаты работы в выходные или праздничные дни
Путеводитель по кадровым вопросам: о порядке оформления работы в выходные дни и видах компенсаций за такую работу
Ключевые слова: расходы на оплату труда; оплата труда в выходные
07.08.2015
Если товар передан продавцу для устранения дефекта, счет-фактуру выставлять не нужно
В ситуации, когда товар передан продавцу на основании рекламационных актов для устранения дефекта, нет перехода права собственности, а значит, и реализации. В этом случае покупатель счет-фактуру не выставляет.
Документ: Письмо Минфина России от 14.07.2015 N 03-07-09/40364
Путеводитель по налогам: о правилах расчета НДС при возврате товара в зависимости от причин такого возврата
Ключевые слова: реализация НДС; счет-фактура НДС
07.08.2015
Если размер компенсации морального вреда не установлен судом, то необходимо исчислить НДФЛ
Вместе с тем данная компенсация, предусмотренная правилами ГК РФ, не облагается НДФЛ, в случае когда суд определил ее размер. При таких условиях это возмещение считается установленной законом компенсационной выплатой. Размер компенсации может определяться и по правилам ТК РФ.
Документ: Письмо Минфина России от 13.07.2015 N 03-04-06/40168
Путеводитель по налогам: об обложении НДФЛ компенсации морального вреда, возмещаемой работнику согласно ТК РФ
Ключевые слова: НДФЛ; компенсации работникам; компенсации при несчастном случае
07.08.2015
Минфин: для сообщения о выплатах иностранцу используется разработанная ФНС временная форма
Когда доход выплачивается иностранцу, у которого нет фактического права на него, но известен бенефициар - резидент РФ, налоговый агент может не удерживать налог с иностранца. Об этом необходимо проинформировать инспекцию, используя подготовленную ФНС или любую другую форму.
Документ: Письмо Минфина России от 10.07.2015 N 03-08-05/39803
Ключевые слова: иностранная организация налог на прибыль
07.08.2015
Стоимость зарезки боковых стволов скважин является расходом на освоение природных ресурсов
Такое правило применяется, если акт о выполнении работ подписан после 1 января 2014 года. С этой даты порядок признания данных затрат закреплен в НК РФ. Ранее суды, в том числе ВАС РФ, признавали указанные работы ремонтом или реконструкцией в зависимости от причин, по которым они проводились.
Документ: Письмо Минфина России от 10.07.2015 N 03-03-06/1/39792
Обзор: об изменении с 1 января 2014 года порядка учета стоимости зарезки боковых стволов
Ключевые слова: недропользование; расходы налог на прибыль
07.08.2015 При присоединении организации кредитор не признает доходом ее непогашенный долг Данное правило применяется для расчета налога на прибыль. В соответствие с НК РФ в доходах правопреемника не учитывается стоимость обязательств правопредшественника. Также в этой ситуации кредитор не получает экономическую выгоду. Документ: Письмо Минфина России от 14.07.2015 N 03-03-06/40294 Ключевые слова: налог на прибыль; реорганизация АО; реорганизация ООО 07.08.2015 Если цена выражена в у. е., НДС на дату отгрузки рассчитывается исходя из суммы предоплаты Это правомерно, когда полная предоплата в рублях получена по договору, в котором установлена цена в иностранной валюте или у. е. При расчете базы по НДС на день отгрузки не нужно применять курс, установленный на эту дату. База определяется исходя из суммы полученной предоплаты. Документ: Письмо ФНС России от 21.07.2015 N ЕД-4-3/12813 Путеводитель по налогам: об указании наименования валюты в счете-фактуре, если стоимость товаров выражена в у. е. Путеводитель по сделкам: о расчете НДС при получении аванса за товар, стоимость которого установлена в у. е. Ключевые слова: предоплата НДС; отгрузка НДС 07.08.2015 При зачете обязательств по займу нужно исчислить налог с переквалифицированных процентов Обязательства по займу, который является контролируемой задолженностью, были прекращены зачетом имеющегося у иностранной компании обязательства увеличить уставной капитал российского заемщика. В этом случае последний должен уплатить налог с процентов, переквалифицированных в дивиденды. Документ: Письмо Минфина России от 14.07.2015 N 03-08-05/4031 Путеводитель по налогам: о порядке расчета предельного размера процентов по контролируемой задолженности Ключевые слова: проценты по займу; контролируемая задолженность 07.08.2015 Льготу в отношении движимого имущества могут применять только невзаимозависимые лица В отношении купленного в 2015 году движимого имущества четвертой - шестой амортизационных групп лизингодатель может применять льготу по налогу на имущество, если поставщик не признан взаимозависимым лицом. ОС первой и второй групп не являются объектами налогообложения в любом случае. Документ: Письмо Минфина России от 14.07.2015 N 03-05-05-01/40374 Путеводитель по налогам: об изменениях в налогообложении движимого имущества с 1 января 2015 года Ключевые слова: льготы по налогу на имущество; движимое имущество 07.08.2015 Размер оплаты работы в выходной день не влияет на признание этой суммы расходом По заявлению работника, который трудится в выходной или праздничный день, предоставляется другой день отдыха. В этом случае день работы оплачивается в одинарном размере, а день отдыха не оплачивается. Суммы, начисленные во исполнение требований ТК, работодатель учитывает как расходы на оплату труда. Документ: Письмо Минфина России от 14.07.2015 N 03-03-06/40358 Путеводитель по налогам: об учете при расчете налога на прибыль оплаты работы в выходные или праздничные дни Путеводитель по кадровым вопросам: о порядке оформления работы в выходные дни и видах компенсаций за такую работу Ключевые слова: расходы на оплату труда; оплата труда в выходные 07.08.2015 Если товар передан продавцу для устранения дефекта, счет-фактуру выставлять не нужно В ситуации, когда товар передан продавцу на основании рекламационных актов для устранения дефекта, нет перехода права собственности, а значит, и реализации. В этом случае покупатель счет-фактуру не выставляет. Документ: Письмо Минфина России от 14.07.2015 N 03-07-09/40364 Путеводитель по налогам: о правилах расчета НДС при возврате товара в зависимости от причин такого возврата Ключевые слова: реализация НДС; счет-фактура НДС 07.08.2015 Если размер компенсации морального вреда не установлен судом, то необходимо исчислить НДФЛ Вместе с тем данная компенсация, предусмотренная правилами ГК РФ, не облагается НДФЛ, в случае когда суд определил ее размер. При таких условиях это возмещение считается установленной законом компенсационной выплатой. Размер компенсации может определяться и по правилам ТК РФ. Документ: Письмо Минфина России от 13.07.2015 N 03-04-06/40168 Путеводитель по налогам: об обложении НДФЛ компенсации морального вреда, возмещаемой работнику согласно ТК РФ Ключевые слова: НДФЛ; компенсации работникам; компенсации при несчастном случае 07.08.2015 Минфин: для сообщения о выплатах иностранцу используется разработанная ФНС временная форма Когда доход выплачивается иностранцу, у которого нет фактического права на него, но известен бенефициар - резидент РФ, налоговый агент может не удерживать налог с иностранца. Об этом необходимо проинформировать инспекцию, используя подготовленную ФНС или любую другую форму. Документ: Письмо Минфина России от 10.07.2015 N 03-08-05/39803 Ключевые слова: иностранная организация налог на прибыль 07.08.2015 Стоимость зарезки боковых стволов скважин является расходом на освоение природных ресурсов Такое правило применяется, если акт о выполнении работ подписан после 1 января 2014 года. С этой даты порядок признания данных затрат закреплен в НК РФ. Ранее суды, в том числе ВАС РФ, признавали указанные работы ремонтом или реконструкцией в зависимости от причин, по которым они проводились. Документ: Письмо Минфина России от 10.07.2015 N 03-03-06/1/39792 Обзор: об изменении с 1 января 2014 года порядка учета стоимости зарезки боковых стволов Ключевые слова: недропользование; расходы налог на прибыль |