Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2025 год: продажа автомобиля, квартиры, вычет по процентам по ипотеке

Кто подает декларацию 3-НДФЛ

Физлица обязаны подавать декларацию только в определенных случаях, в частности при получении дохода:

• от продажи имущества в России, которое не освобождено от НДФЛ. К примеру, декларацию нужно подать, если вы продали квартиру или автомобиль, которыми владели менее минимального срока;
• от продажи зарубежной недвижимости;
• от сдачи имущества в аренду.

Декларацию 3-НДФЛ подают по желанию, если нужно получить только налоговые вычеты и возврат НДФЛ.

Подробности:

• Обязанность физических лиц по подаче налоговой декларации 3-НДФЛ [1]
• В каких случаях подают декларацию 3-НДФЛ [2]
• Условия освобождения от налогообложения и декларирования дохода от продажи недвижимого имущества [3]

Какую форму декларации 3-НДФЛ применять

При заполнении отчетности за 2025 год используйте новый бланк [4] декларации.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год

В общем случае сдать отчетность нужно не позднее 30 апреля 2026 года. При этом уплатить НДФЛ, который вы рассчитали и указали в декларации, надо не позднее 15 июля 2026 года.

За нарушение сроков могут оштрафовать и начислить пени.

Если вы хотите получить только налоговый вычет по доходам за 2025 год, декларацию можно подать в любое время (в том числе после 30 апреля) в течение 3 лет.

Подробности:

• Срок представления декларации 3-НДФЛ [5]
• Ответственность за нарушение сроков подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога [6]

Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию представляют по месту жительства. Ее можно подать:

• в электронном виде – через госуслуги или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• на бумаге – непосредственно в налоговую или МФЦ либо по почте. Документы отправляйте с описью вложения. Сохраните квитанцию об отправке.

Если 3-НДФЛ подает представитель, у него должна быть нотариально удостоверенная или электронная доверенность.

Подробности:

• Порядок представления декларации 3-НДФЛ [7]

Общий порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2025 год

В декларации нужно заполнить обязательные листы:

• титульный лист [4];
• разделы 1 [8] и 2 [9].

Остальные листы включайте в зависимости от ситуации. Так, если вы продали машину либо квартиру, заполните приложения 1 [10] и 6 [11], а также включите в декларацию расчет [12] к приложению 1.

На титульном листе нужно заполнить все показатели, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". Так, в реквизите [13] "Номер корректировки" укажите "0--", если подаете декларацию впервые. В поле [13] "Налоговый период (код)" проставьте "34 [14]", а в поле [13] "Отчетный год" ‒ "2025". В реквизите [15] "Код категории налогоплательщика" отразите "760 [16]". В реквизите [17] "Код статуса налогоплательщика" проставьте "1".

Если у вас налог к уплате (доплате), в разделе 1 декларации укажите:

• в строке 020 [18] – код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ;
• в строке 040 [19] – сумму налога (значение строки 150 раздела 2);
• в строке 050 [20] – "0".

Если у вас налог к возврату, в строке 020 проставьте КБК для возврата, в строке 040 – "0", а в строке 050 – налог к возврату.

В разделе 2 отражайте данные для расчета налоговой базы и НДФЛ. В общем случае его заполняют так:

• в поле 001 [21] укажите код вида дохода. Так, при продаже имущества проставьте "018 [22]", а при получении вычетов по процентам по ипотеке – "010 [23]";
• в строках 010 [24] и 030 [25] отразите общую сумму налогооблагаемого дохода (возьмите значение из строки 070 [26] приложения 1);
• в строке 040 [27] – сумму налоговых вычетов. При продаже имущества возьмите значение из строки 160 [28] приложения 6. Если вы хотите получить вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке, приведите сумму из пп. 2.7 [29] приложения 7.

Отметим, 3-НДФЛ можно заполнить с помощью бесплатной программы на сайте ФНС, а также онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Декларацию на бумаге можно заполнить от руки или распечатать.

Подробности:

• Состав декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры [30]
• Состав декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля [31]
• Состав декларации 3-НДФЛ для получения вычета по процентам по ипотеке [32]

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Если в 2025 году вы продали машину, которой владели меньше 3 лет, нужно подать декларацию. Заполните в ней титульный лист, разделы 1 и 2 в общем порядке. Кроме того, включите в декларацию приложения 1 и 6, а также расчет к приложению 1 для отражения сведений о доходах по проданной машине.

В расчете к приложению 1 укажите:

• в строке 070 [33] – "1";
• в строке 080 [34] – код вида транспорта: "01" – для легкового, "02" – для грузового;
• в строке 090 [35] – марку и модель;
• в строке 100 [36] – регистрационный номер;
• в строке 110 [37] – доход для расчета НДФЛ. Эту сумму перенесите в строку 070 [38] приложения 1.

В приложении 1 нужно указать, в частности:

• в строке 010 [39] – код вида дохода "018 [40]";
• в строке 030 [41] – ИНН покупателя автомобиля (если есть);
• в строке 060 [42] – наименование источника выплаты дохода. Если покупатель ‒ физлицо, укажите его Ф.И.О.;
• в строке 070 [26] – доход от продажи.

Строки 020 [39], 040 [41], 050 [41] и 080 [26] приложения 1 не заполняйте.

Приложение 6 заполняют только налоговые резиденты РФ. Заполните в нем:

• строку 070 [43] ‒ если хотите использовать имущественный вычет. Укажите вычет по доходам от продажи автомобиля (не более 250 тыс. руб.);
• строку 080 [44] ‒ если хотите заявить вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку автомобиля (но не более доходов от его продажи);
• строку 160 [28]. Приведите общую сумму вычетов по приложению 6.

Подробности:

• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля [45]
• Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества [46]

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры

Если в 2025 году вы получили доход от продажи квартиры, которой владели менее минимального срока, и у вас нет права на льготу для семей с детьми, надо подать декларацию. Заполните в ней титульный лист, разделы 1 и 2 в общем порядке. Включите в декларацию также приложения 1, 6 и расчет к приложению 1.

В расчете к приложению 1 нужно указать, в частности:

• в строке 040 [47] – доход от продажи квартиры исходя из цены договора;
• в строке 050 [48] – кадастровую стоимость из строки 030 [47], умноженную на коэффициент 0,7;
• в строке 060 [49] – доход от продажи квартиры для налогообложения. Перенесите самое большое значение из строки 040 [50] или 050 [48].

Приложение 1 заполните в том же порядке, что и при продаже автомобиля.

В приложении 6 по вашему выбору вы можете:

• уменьшить доходы от продажи квартиры на документально подтвержденные расходы на ее покупку. Для этого заполните строку 020 [51];
• заявить имущественный вычет в размере дохода, полученного от продажи недвижимости, но не более 1 млн руб. В этом случае заполните строку 010 [52].

Подробности:

• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры) [53]
• Условие о минимальном сроке владения недвижимостью [54]
• Освобождение от налогообложения дохода от продажи жилья семьями с детьми [55]

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета по процентам по ипотеке

Если вы хотите получить вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке, заполните титульный лист, разделы 1 и 2. Включите также приложения 1, 7 и приложение к разделу 1.

Приложение 1 заполните на основании справки о доходах и суммах налога физлица. Ее можно получить у работодателя. Сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика. В приложении укажите:

• в строке 010 [39] – код вида дохода "010 [56]";
• в строках 030 [41] - 060 [42] – данные о работодателе;
• в строке 070 [26] – доход, полученный от работодателя;
• в строке 080 [26] – удержанный работодателем налог.

В приложении 7 отразите расчет имущественного вычета по расходам на уплату процентов по ипотеке, в частности:

• в строке 090 [57] укажите уплаченные проценты по кредиту на покупку квартиры и его рефинансирование (не более 3 млн руб.);
• в строке 160 [29] – общую сумму расходов на уплату процентов по кредиту за 2025 год, принимаемую к вычету. Он не должен превышать разницу значений строк 140 [58] и 150 [59] (если в декларации заявили также вычет по расходам на покупку квартиры) или значение строки 140 (если заявили вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке);
• в строке 180 [60] – остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредитам, переходящий на 2026 год.

Учтите, сумма строк 160 и 180 не должна превышать 3 млн руб.

При заполнении раздела 2 есть особенность. Так, в строке 040 [27] нужно указать имущественные вычеты по квартире, которые равны:

• сумме строк 150 и 160 приложения 7, если вы одновременно заявили вычеты по расходам на покупку квартиры;
• значению строки 160 приложения 7, если вычет заявили только по расходам на уплату процентов.

Приложение к разделу 1 приведено заявление [61] о возврате излишне уплаченного налога. Укажите в нем налог к возврату и ваши банковские реквизиты.

Подробности:

• Заполнение налоговой декларации для получения вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту [62]

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2025 год

• Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2025 год. Получение имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку [63]
• Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2025 год. Уменьшение доходов от продажи квартиры на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов в связи с приобретением этого имущества [64]