Бухгалтеру от 11 ноября 2025 года

11.11.2025

Долгосрочные сбережения: поправки к НК РФ приняты в третьем чтении

Изменения [1] позволят улучшить налоговые инструменты долгосрочных сбережений. Среди прочего предлагают:

• учитывать сберегательные взносы работодателей по договорам долгосрочных сбережений сотрудников в расходах по налогу на прибыль. Принимаемые в расходы сберегательные взносы вместе с другими из п. 16 ст. 255 НК РФ не должны превышать 12% от суммы расходов на оплату труда (пп. "а" и "б" п. 9 ст. 2 проекта);
• освобождать сберегательные взносы работодателей за сотрудников от обложения страховыми взносами в пределах 12% от базы для исчисления взносов по конкретному работнику за расчетный период (п. 10 ст. 2 проекта);
• отнести к доходам в натуральной форме уплату за налогоплательщика сберегательных взносов в НПФ (п. 2 ст. 2 проекта);
• для базы по доходам в виде выплат по договору долгосрочных сбережений установить ставку НДФЛ в размере 13% (15%) в зависимости от суммы налоговых баз (пп. "б" п. 1 ст. 2 проекта);
• относить к социальным налоговым вычетам суммы уплаченных работодателем за сотрудников сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений (пп. "б" п. 6 ст. 2 проекта).

Предполагают, что закон вступит в силу со дня его опубликования. Для ряда положений есть исключения (ст. 6 проекта).

Документ:

Проект Федерального закона N 919131-8 [1]

 

11.11.2025

Освобождение от НДС при выплате процентов по вкладам в драгметаллах - проект прошел Госдуму

Перечень [2] не облагаемых НДС операций хотят дополнить такими операциями [3]:

• выплата банками процентов в драгметаллах в слитках по договору банковского счета (вклада) в драгметаллах;
• размещение банками драгметаллов, не привлеченных во вклады.

Предполагается, что закон вступит в силу через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

Документ:

Проект Федерального закона N 1015448-8 [3]

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.10.2025) [4]

 

11.11.2025

ЕФС-1 сдали с четвертой попытки ‒ суд отменил штраф за опоздание

Страхователь 25 января 2024 года подал [5] ЕФС-1. Фонд отклонил документ, направив 28 января 2024 года уведомление об устранении ошибок. Отчет сдали [6] с четвертой попытки 7 февраля 2024 года. Все исправленные отчеты подавали в пределах 5-дневного срока.

СФР оштрафовал [7] страхователя, решив, что срок подачи нарушен.

Суд поддержал страхователя:

• в уведомлениях не перечислили [8] физлиц, по которым допущены ошибки, не отметили неточности, расхождения, ошибки, не указали, грубые ли они и мешают ли принятию отчетов;
• отсутствие в том числе этих данных не дает определить [9] число физлиц для расчета штрафа;
• отказ в принятии отчетов из-за непрохождения по алгоритму программы не отвечает [10] требованиям Закона о персонифицированном учете и Закона о пенсионном страховании, противоречит сути контроля за достоверностью данных;
• если корректировки подали вовремя, санкции не применяют [11]. Максимальное число исправлений не установили [12];
• страхователь, выявив ошибку до ее обнаружения фондом, реализовал [13] право на исправление сведений;
• формальный подход к наложению штрафа недопустим [14]. Санкции применяют с учетом принципов виновности, противоправности деяния, соразмерности наказания и презумпции невиновности.

Документ:

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 01.10.2025 по делу N А53-37707/2024 [15]

 

11.11.2025

Шведский стол для сотрудников: суд поддержал начисление НДФЛ, но не страховых взносов

Работодатель организовал для сотрудников питание по типу "шведский стол". Кейтеринговая компания доставляла [16] в столовую еду и напитки по согласованному меню. Счета выставляли с учетом объема оказанных услуг. Для входа в столовую сотрудники сканировали [17] пропуски и расписывались в ведомостях за питание. Организация не вела [18]персонифицированный учет расходов на выдачу питания, взносы и НДФЛ не начисляла.

При выездной проверке налоговики начислили [19] НДФЛ, взносы, пени, штрафы.

Суд поддержал доначисление НДФЛ, но не взносов:

• организация должна принять [20] все возможные меры, чтобы оценить и учесть доход физлиц. Если нельзя определить экономическую выгоду каждого сотрудника, облагаемого НДФЛ дохода нет. Инспекция доказала [21] получение дохода в натуральной форме. Она определила [22] доход каждого работника на основе общей стоимости питания в расчете на 1 человека. Начисление НДФЛ законно [23];
• предоставляемые сотрудникам блага в случаях, не установленных законом, включают [24] в базу для расчета взносов, если их можно расценить как оплату труда. Доказательств, что питание было частью системы оплаты труда, зависело от квалификации, сложности, качества, количества и условий работы, нет [25]. Основания для начисления взносовотсутствуют [26].

Документ:

Постановление АС Северо-Западного округа от 16.10.2025 по делу N А56-57278/2024 [23]

 

11.11.2025

СОУТ и обучение по охране труда: Минтруд станет информировать работников через Госуслуги

С 21 ноября 2025 года персонал сможет получать сведения о проведении спецоценки условий труда и прохождении обучения по охране труда новым способом. Минтруд станет направлять информацию [27] сотрудникам (в том числе проактивно) в их личные кабинеты на Госуслугах.

Напомним, работодатель все равно должен знакомить [28] с результатами СОУТ под подпись в течение 30 календарных дней с даты утверждения отчета.

Документ:

Приказ Минтруда России от 07.10.2025 N 599н [27]

Рекомендуем:

Как работодателю обеспечить соблюдение требований охраны труда [29]

Как бюджетной организации обеспечить соблюдение требований охраны труда [30]

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 28.12.2013 N 426-ФЗ (ред. от 24.07.2023) "О специальной оценке условий труда" (с ... [31]

 

11.11.2025

Утилизационный сбор: новые правила расчета с 1 декабря 2025 года

Правительство скорректировало расчет сбора. При определении его размера плательщикам нужно использовать новые коэффициенты по легковым автомобилям с двигателем внутреннего сгорания, электромобилям и гибридам. Подробнее в обзоре.

Что изменили в порядке расчета сбора

Новшества [32] затрагивают транспорт категории М1 - легковые автомобили.

Базовая ставка прежняя - 20 тыс. руб [33]. А вот коэффициент зависит не только от объема двигателя и возраста, как сейчас [34], но и от мощности. Как основу для детализации ставок и для новых, и для бывших в эксплуатации автомобилей определили шаг мощности около 22,07 кВт. Это примерно 30 л. с. Верхний предел установили для транспорта мощностью свыше 367,76 кВт (примерно 500 л. с.).

Новые ставки применяют при расчете с 1 декабря 2025 года [35].

Примеры расчета сбора по старым и новым правилам

Для примера возьмем 4 новых легковых автомобиля с двигателем внутреннего сгорания объемом:

• 1 395 куб. см (мощность 150 л. с. - 110,325 кВт) - автомобиль А;
• 1 600 куб. см (мощность 257 л. с. - 189,023 кВт) - автомобиль Б;
• 2 500 куб. см (мощность 260 л. с. - 191,23 кВт) - автомобиль В;
• 5 600 куб. см (мощность 320 л. с. - 235,36 кВт) - автомобиль Г.

Коэффициент расчета суммы сбора в 2025 году:

	До 1 декабря 2025	С 1 декабря 2025 года
Автомобиль А	33,37 [36]	33,37 [37]
Автомобиль Б	33,37 [36]	47,6 [38]
Автомобиль В	93,77 [39]	105 [40]
Автомобиль Г	137,11 [41]	155,3 [42]

Расчет сбора:

	Сумма сбора до 1 декабря 2025	Сумма сбора с 1 декабря 2025 года	Увеличение
Автомобиль А	20 000 x 33,37 = 667 400	20 000 x 33,37 = 667 400	0
Автомобиль Б	20 000 x 33,37 = 667 400	20 000 x 47,6 = 952 000	+ 42,64%
Автомобиль В	20 000 x 93,77 = 1 875 400	20 000 x 105 = 2 100 000	+ 11,98%
Автомобиль Г	20 000 x 137,11 = 2 742 200	20 000 x 155,3 = 3 106 000	+ 13,27%

Как видно из таблицы, для автомобиля с небольшим объемом двигателя и небольшой мощностью размер сбора не вырастет. Для транспорта с большим объемом двигателя и большой мощностью рост суммы сбора незначительный. Наибольший рост - для автомобиля с большой мощностью и небольшим объемом двигателя.

Наибольший рост сбора для новых электромобилей и гибридов затрагивает автомобили мощностью от 205,95 кВт. Для них ввели коэффициент 152 [43]. Сейчас коэффициент единый, без учета градации по мощности двигателя - 33,37 [44]. Таким образом вместо 667 400 руб. сбор составит 3 040 000 руб.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 N 1713 [45]

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291 (ред. от 15.07.2025) "Об утилизационном сборе в отношении ... [46]

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [47]