Бухгалтеру от 1 ноября 2025 года

01.11.2025

Декларация по налогу на прибыль: ФНС обновила форму, порядок заполнения и формат

Налогоплательщикам нужно будет заполнять новый лист 05.1. Он затрагивает операции с цифровой валютой. В листе 08 потребуется указывать уникальный номер контракта. Есть и другие новшества. Изменения применяют с подачи декларации за 2025 год (есть исключение).

Как обновили форму декларации

В новом листе 05.1 отражают [1] операции с цифровой валютой:

• доходы (выручку) от реализации;
• внереализационные доходы;
• расходы в связи с приобретением, получением (кроме майнинга) и реализацией цифровой валюты;
• расходы в связи с получением такой валюты в результате майнинга;
• прибыль по операциям с цифровой валютой;
• убыток по операциям с этой валютой;
• налоговую базу по операциям.

В лист 08 включили поле, в котором отражают уникальный номер контракта (кредитного договора). Добавили строки 060 - 095. Они связаны с доходами нерезидентов, которые приравнивают к дивидендам.

В листе 02 скорректировали страницы со штрихкодами 00218054 и 00218061. Также исключили строки 130 [2], 170 [3], 171 [4].

Из приложения 4 к листу 02 убрали строки 135 [5], 136 [6], 151 [7] и 161 [8].

Как изменили порядок заполнения декларации

Установили, например, следующее:

• если организация осуществляет операции с цифровой валютой, базу по которым определяют отдельно от общей базы, в декларацию включают лист 05.1 (п. 2 приложения 6 к приказу);
• в реквизите [9] "Признак налогоплательщика (код)" приложения 4 к листу 02 указывают код "51", если приложение составляют в части убытков от операций с цифровой валютой, расчет по которым производят в листе 05.1 (п. 13 приложения 6 к приказу);
• в реквизите "Уникальный номер контракта / кредитного договора" листа 08 указывают уникальный номер, присвоенный банком. Этот номер должен соответствовать договору, сведения о котором отразили в реквизитах "Номер договора [10]" и "Дата договора [11]" при совершении внешнеторговых сделок (п. 33 приложения 6 к приказу);
• нюансы составления приложения 4 к листу 02 с кодом "51" в реквизите [9] "Признак налогоплательщика (код)" (п. 20 приложения 6 к приказу).

Документ:

Приказ ФНС России от 03.10.2025 N ЕД-7-3/855@ [12]

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ "Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) ... [13]

 

01.11.2025

Организация оплатила санаторий работникам: ФНС пояснила особенности начисления туристического налога

Налоговики направили [14] для ознакомления позицию Минфина относительно того, как учитывать в базе туристического налога цену проживания физлица при санаторно-курортном лечении. Договор на лечение с санаторно-курортной организацией заключила компания.

Те, кто оказывает услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют минимальный налог. Его рассчитывают умножением 100 руб. на количество суток проживания по каждой путевке [15].

Отметим, об этом ФНС уже рассказывала [16].

Налогоплательщик вправе не включать в базу цену проживания при санаторно-курортном лечении, если физлицо относится к категории лиц, для которых предусмотрено послабление [17]. При этом неважно [18], кто оплачивает путевку.

Документ:

Письмо ФНС России от 29.10.2025 N СД-4-3/9704@ [14]

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.10.2025) [19]

 

01.11.2025

Электронный документооборот с налоговой при проверках: ФНС разработала формат

Налоговики хотят утвердить формат электронного документа [20] для подачи документов при истребовании в рамках проверок [21].

Формат нужен для документирования событий с активами и объектами бухучета, которые не учитывают как активы, но отражают за балансом (п. 2 проекта приложения).

Формат можно будет использовать как документ, который оформляют:

• при признании (поступлении) объектов;
• их перемещении внутри экономического субъекта;
• прекращении признания (списании) объектов;
• прочих событиях с ними внутри экономического субъекта.

Формат позволит налогоплательщикам:

• подавать электронные документы по ТКС в неизменном виде;
• сократить документооборот и время на учет;
• улучшить взаимодействие с налоговой.

Формат заработает через месяц после опубликования (п. 2 проекта приказа). Сейчас документ на общественном обсуждении.

Документ:

Проект приказа ФНС России [20]

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 15.10.2025) (с ... [22]

 

01.11.2025

Временный перевод сотрудников к другому работодателю: Минтруд подготовил правила на 2026 год

Ведомство разработало проект особенностей регулирования трудовых и иных непосредственно связанных с ними отношений в 2026 году. Документ содержит, в частности, правила временного перевода сотрудников к другому работодателю. От действующих [23] они почти не отличаются.

Работодатели, которые приостановили деятельность, как и сейчас [24], смогут перевести специалистов с их согласия в другие организации по направлению центра занятости.

Предложили также предусмотреть в документе подобные правила для временного перевода медработников (пп. "в" п. 3 проекта особенностей).

Общественное обсуждение [25] проекта завершат 13 ноября 2025 года.

Документ:

Проект постановления Правительства РФ [26]

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 N 511 (ред. от 26.12.2024) "Об особенностях правового регулирования ... [27]

 

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [28]