Бухгалтеру от 15 октября 2025 года

15.10.2025

На Госуслугах запустили жизненную ситуацию "Налоговый вычет"

Новый сервис помогает оформить [1] востребованные виды вычетов на портале. Он доступен в каталоге жизненных ситуаций на главной странице.

Сервис работает по тому же принципу, что и иные жизненные ситуации. Он упрощает процедуру оформления вычета и снижает риски передачи данных ненадежным организациям, которые заполняют декларации. Персональные данные, которые уже есть в госсистемах, вносятся автоматически.

Сервис также помогает гражданам определить, какой вид вычета они могут получить:

• если в течение года были расходы на лечение, обучение, спорт, можно обратиться за социальным вычетом;
• если продавали либо покупали жилье - за имущественным;
• если есть дети или льготы - за стандартным;
• если перечисляли взносы на долгосрочные сбережения, негосударственное пенсионное обеспечение или открыли ИИС - за вычетом на долгосрочные сбережения.

До конца 2025 года планируют запустить еще 32 федеральные жизненные ситуации.

Документ:

Информация с сайта Правительства РФ от 15.10.2025 [1]

 

15.10.2025

Какие схемы ухода от налогов увидели суды: интересные споры за 2024 - 2025 годы

Одни суды соглашались, что под видом подотчетных сумм и займов выдавали зарплату. Другие считали фиктивным создание филиала для утраты права на УСН и для возмещения НДС. Схемой ухода от налогов также признавали включение в резерв долга взаимозависимых лиц. Об этом и не только в обзоре.

Выдача денег под отчет и займов вместо зарплаты

Налоговый орган выявил "серую" зарплату под видом подотчетных сумм и доначислил НДФЛ. АС Уральского округа проверяющих поддержал [2]:

• деньги с карты директор тратил [3] на личные нужды (погашал кредиты, покупал продукты и т.д.) в день перевода или на следующий. Выплаты на карту в разы превышали годовой доход директора;
• по информации банка, средства поступали [4] с кодом "01" - "зачисление заработной платы";
• проверка установила [5] выдачу денег под отчет. После проверки налоговый агент внес [6] изменения в документы бухучета: отразил возврат денег в кассу. При этом директор вел бухучет сам.

В другом случае организация перечисляла деньги директору и его супруге-работнице с назначением платежа "Перевод средств на счет сотрудника - в подотчет сотруднику". Инспекция признала их доходом физлиц и доначислила НДФЛ и взносы.

АС Западно-Сибирского округа поддержал [7] контролеров:

• организация не обосновала [8] выдачу денег по требованиям ЦБ РФ [9] и Минфина [10] (нет приказа о выдаче с указанием Ф.И.О., суммы и срока либо заявления с реквизитами карты и др.);
• не доказала, что деньги израсходовали или вернули;
• ПКО не подтверждают [11] возврат денег на счет или в кассу (нет кассовой книги, приказа о лимите, сдачи сверхлимитных сумм в банк и т.д.).

В суд организация представила договоры займа, которых не было при проверке. Судьи сочли их формальными [12] из-за противоречий в документах (ПКО составили [13] до заключения договора займа и др.), их неоднократно заменяли [14].

Суды также учли, что совокупный доход физлиц значительно меньше [15] полученных сумм и не позволяет погасить долг, однако супруги купили [16] дорогостоящую недвижимость.

Еще в одном деле АС Северо-Западного округа согласился [17] с доначислением НДФЛ и взносов с доходов директора, которые тот получил через фиктивные подотчетные операции и займы:

• большую часть выручки организация направляла [18] на личные счета руководителя, 97% из которых оформили под отчет (на хознужды, развитие бизнеса);
• директор не отчитался [19] за полученные деньги, не возвратил их, из зарплаты суммы не удержали;
• в балансе не отразили [20] товары и услуги, не инвентаризировали их и не использовали в работе организации;
• договоры займа оформили [21] формально "задним числом" во время проверки.

Создание филиала для утраты права на УСН и возмещения НДС

Организация на УСН открыла [22] филиал и через месяц его закрыла. Так как компании с филиалами не вправе применять спецрежим, она подала декларацию по НДС с суммой к возмещению, но получила отказ. Инспекция решила, что регистрация филиала формальная, право на УСН налогоплательщик не утратил.

АС Северо-Кавказского округа поддержал [23] проверяющих:

• филиал не нанимал [24] сотрудников и не привлекал физлиц по ГПД;
• отчетность не сдавали, доверенности и заявления в инспекцию не направляли [25];
• деятельность по адресу филиала не вели;
• у филиала нет офиса, имущество головная организация ему не передавала.

Включение в резерв по сомнительным долгам задолженности взаимозависимых лиц

Инспекция посчитала, что организация завысила внереализационные расходы при создании резерва по сомнительным долгам. Дебиторская задолженность возникла при согласованных действиях налогоплательщика и его контрагентов.

АС Поволжского округа решил [26], что условия для создания резерва выполнили формально:

• организация и контрагенты - взаимозависимые лица [27] с одним бенефициаром;
• пени на просроченный долг не начисляли, претензионную работу не вели [28], в суд не обращались;
• несмотря на долг, товар продолжали поставлять контрагентам;
• при создании резерва нарушили [29] ПБУ 1/2008 (не учли требование осмотрительности [30]) и НК РФ (резерв создали сверх лимита [31], в него включили [32] суммы по договорам уступки права требования);
• у контрагентов были деньги на погашение долга (госконтракты им профинансировали полностью);
• организация возвращала [33] взаимозависимым компаниям деньги как ошибочно перечисленные, без подтверждения ошибки.

Вывод денег за рубеж под видом процентов по договору займа

Организация получила заем от иностранной компании и включила проценты во внереализационные расходы. Инспекция сочла это схемой и доначислила налог на прибыль.

АС Уральского округа проверяющих поддержал [34]:

• движение денег было [35] "карусельным" внутри группы взаимосвязанных компаний (аффилированные российские организации перечисляли [36] дивиденды иностранной компании. Та выдала заем налогоплательщику, который закрыл свой долг по займам перед этими аффилированными компаниями);
• налогоплательщик не погашал вовремя проценты [37] и основной долг [38];
• заем не использовали в предпринимательской деятельности;
• иностранная компания имела [39] признаки кондуитной компании (созданной для передачи и трансформации дохода с целью снижения налогов в международных экономических операциях);
• доходы иностранной компании облагали [40] по ставке 0%.

Выплата зарплаты под видом выплат пайщикам производственного кооператива

Налоговики посчитали, что организация, которая строила жилые дома в рамках совместной деятельности, снизила налоговую нагрузку путем взаимодействия с взаимозависимыми организациями и ИП группы компаний. Организации вменили схему уклонения от уплаты страховых взносов.

АС Уральского округа согласился с инспекцией:

• налогоплательщик - бенефициар [41] группы компаний;
• он создал [42] цепочку взаимозависимых организаций, ликвидировал их и организовал производственные кооперативы;
• работников переводили [43] из одних организаций в новые, а затем в кооперативы;
• физлица не инициировали [44] создание кооперативов и не могли объяснить причины их создания и рассказать об организации работы;
• ряд граждан не вступали в кооперативы, не платили взносы, не участвовали в собраниях;
• пайщики не распределяли дивиденды и прибыль;
• они считали выплаты зарплатой, получали [45] их дважды в месяц;
• при переходе из организаций в кооперативы условия труда и оплата не изменялись;
• паевой фонд сформировали [46] формально (взносы вносили третьи лица и др.).

Полезные ссылки:

Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 07.02.2020) "Об утверждении положений по бухгалтерскому ... [47]

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 09.01.2024) "О порядке ведения кассовых операций ... [48]

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 31.07.2025) (с ... [49]

 

15.10.2025

Бабушка в отпуске по уходу за внуком: когда появится право на пособие по уходу за ним, пояснил СФР

Фонд напомнил [50], что матери вправе со дня рождения ребенка получать либо пособие по беременности и родам, либо пособие по уходу за ребенком. То есть получать одновременно два вида пособий за тот же период нельзя [51].

Значит, если бабушка оформила отпуск по уходу за внуком, ее право на пособие по уходу за ним возникнет [52] по окончании отпуска по беременности и родам у его матери. Условие: мать не взяла отпуск по уходу за ребенком и не оформила пособие.

Документ:

Письмо СФР от 02.10.2025 N 14-20/50353 [52]

 

15.10.2025

Дистанционщик отказался ехать в командировку - суды согласились с увольнением за прогул

Сотрудник работал удаленно. Его направили в командировку в другой город на встречу с руководителем, ознакомили с приказом, выдали билеты и ваучеры для проживания. Специалист отказался ехать. Его уволили за прогул.

Апелляция и кассация согласились с наказанием. Направлять [53] в командировки можно в том числе дистанционщиков. Специалист не относился к категории работников, которые могут отказаться от поездки (инвалиды, женщины с детьми до 3 лет и др.). Взаимодействие с руководством и участие в стратегических встречах входили в его обязанности. Уважительных причин не ехать в командировку не было. Другую работу в этот период сотрудник не выполнял [54].

Отметим, на то, что дистанционка не дает основания отказываться от командировки, указывал и 2-й КСОЮ [55].

Документ:

Определение 3-го КСОЮ от 24.09.2025 N 88-14641/2025 [56]

Рекомендуем:

Кто может отказаться от командировки [57]

Кто в бюджетной организации может отказаться от командировки [58]

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [59]