Published on Компания права Респект - КонсультантПлюс Уфа - Консультант Плюс (http://www.respectrb.ru)

Положительное сальдо ЕНС: суд отказал в возврате спорных денег

By operator
Created 15 авг 2025 - 09:39

ИП перечислил в бюджет суммы как ЕНП. Через 2 дня он подал заявление на возврат этих денег на счет в другом банке, не в том, откуда они были перечислены. Налоговики отказали. Налогоплательщик обжаловал бездействие инспекции.

АС Уральского округа его не поддержал. Он решил [1], что деньги – источник формирования положительного сальдо ЕНС – поступили ИП вне связи с реальной деятельностью. У налогоплательщика была иная цель, не уплата налогов.

Судьи учли такие факты:

  • размер налоговых обязательств ИП не соответствует [2] перечисленной сумме (менее 2%);
  • движение денег по счетам транзитное [1];
  • счет пополнялся [3] за счет межбанковских операций, переводов с других счетов, с корпоративной карты, от сомнительных контрагентов;
  • деньги поступали [4] от контрагентов за СМР. При этом у ИП нет в штате работников, иных лиц он не привлекал;
  • Росфинмониторинг выявил [5] операции, которые указывают на возможное обналичивание денег.

Отметим, этот суд уже приходил к сходным выводам [6].

Источник: КонсультантПлюс [7]

Документ: Постановление АС Уральского округа от 25.07.2025 по делу N А60-34103/2024 [1]
Изображение: roboneo.com

Еще больше полезных материалов — в нашей рассылке [8].

В telegram-канале “Ясная бухгалтерия” [9] отвечаем на бухгалтерские вопросы.

Ситуации в сфере трудового права разбираем в telegram-канале "РЕСПЕКТ — РЕШЕНИЯ" [10].


Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [11] на доставку полной версии документа

Все новости Информера [12]

Еще больше новостей: Респект-Решения [13] и Ясная бухгалтерия [14]

Source URL: http://www.respectrb.ru/node/70903

Links:
[1] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=AUR&n=275025&dst=100045&demo=1
[2] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=AUR&n=275025&dst=100039&demo=1
[3] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=AUR&n=275025&dst=100042&demo=1
[4] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=AUR&n=275025&dst=100044&demo=1
[5] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=AUR&n=275025&dst=100046&demo=1
[6] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=AUR&n=272895&dst=100053&demo=1
[7] https://www.consultant.ru/legalnews/29161/
[8] https://respectrb.ru/node/7344
[9] https://e.respectrb.ru/click/?short=6496
[10] https://e.respectrb.ru/click/?short=6499
[11] http://www.respectrb.ru/consultant/demo
[12] http://www.respectrb.ru/informer_news
[13] https://t.me/respectsolutions
[14] https://t.me/add_education