Бухгалтеру бюджетной организации от 8 апреля 2025 года

08.04.2024

КВР и КОСГУ на 2025 год: Минфин обновил таблицу соответствия кодов

Ведомство добавило [1] лишь одну увязку кодов для учета прочих материальных запасов при закупке энергетических ресурсов: КВР 247 [2] с подстатьей 346 [3]КОСГУ.

Документ:

Информация Минфина России [4]

Полезные ссылки:

Приказ Минфина России от 29.11.2017 N 209н (ред. от 04.10.2024) "Об утверждении Порядка применения классификации ... [5]

Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н (ред. от 13.11.2024) "О Порядке формирования и применения кодов ... [6]

 

08.04.2024

Декларация по НДС за I квартал 2025 год: важные изменения

Декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля. Форма и порядок ее заполнения новые. Изменений достаточно много. К примеру, в разделы декларации добавили строки для новых ставок НДС, расширили перечень кодов операций. Также для новой формы выпустили контрольные соотношения. Об этом и не только читайте в обзоре.

• Кто и куда подает декларацию по НДС [7]
• Срок сдачи декларации по НДС [8]
• Новая форма декларации по НДС [9]
• Общий порядок заполнения декларации по НДС [10]
• Как проверить декларацию по НДС [11]
• Уточненная декларация по НДС [12]
• Как бюджетная организация заполняет и сдает декларацию по НДС за I квартал 2025 года [13]
• Образцы заполнения декларации по НДС [14]

Кто и куда подает декларацию по НДС

Налоговую декларацию по общему правилу должны сдавать российские организации и индивидуальные предприниматели на ОСН, на УСН, налоговые агенты по НДС, а также ряд других компаний.

Отметим: если организации и ИП на ОСН или на УСН применяют освобождение от НДС, то в общем случае декларацию они не подают.

Отчетность по НДС обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою налоговую. Если у вас есть обособленные подразделения, то декларацию нужно сдать централизованно.

Если нарушить форму подачи, то отчетность посчитают непредставленной. В таком случае вам грозит штраф, а также могут заблокировать ваши счета в банке.

Если вы плательщик НДС, но за I квартал 2025 года у вас нет данных для отражения в отчетности, сдайте нулевую декларацию. К примеру, если вы не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету, заполните титульный лист и раздел 1 без сумм НДС.

За непредставление нулевой декларации по НДС могут оштрафовать.

Подробности:

• Кто должен представлять декларацию по НДС [15]
• Как подать декларацию по НДС в электронном виде [16]
• Нужно ли подавать нулевую декларацию по НДС, если нет объектов обложения [17]

Срок сдачи декларации по НДС

Отчетность за I квартал 2025 года подайте не позднее 25 апреля.

За несвоевременную сдачу декларации вам грозит штраф, а также могут заблокировать ваши счета в банке.

Подробности:

• В какой срок представлять декларацию по НДС [18]
• Ответственность за несдачу или несвоевременную подачу декларации по НДС [19]

Новая форма декларации по НДС

Для заполнения отчетности за I квартал 2025 года используйте новый бланк [20] декларации. Изменений в нем достаточно много. К примеру, в разделы 3 [21] и 9 [22] декларации добавили строки для новых ставок НДС при УСН. Расширили перечень кодов операций, облагаемых по нулевой ставке, а также освобожденных от НДС. В него включили, в частности, такие коды:

• 1010840 [23] - для операций по реализации цифровой валюты;
• 1010836 [24] - для операций по реализации товаров ЕАЭС через электронную торговую площадку;
• 1011228 [25] - для операций оператора платформы цифрового рубля.

Подробнее о новой форме декларации по НДС мы писали отдельно [26].

Общий порядок заполнения декларации по НДС

Состав декларации зависит от операций, которые у вас были в I квартале.

Обычно нужно заполнить:

• титульный лист [20]. В нем укажите код налогового периода "21 [27]". Если декларацию за этот квартал подаете впервые, то проставьте номер корректировки "0";
• раздел 1 [28]. Отразите в том числе сведения о СЗПК. Так, в строке 085 [29] обычно нужно поставить "2". Значение "1" указывают только участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений. НДС к уплате отражают в строке 040 [30], налог к возмещению - в строке 050 [31];
• раздел 3 [21]. Здесь отразите операции, которые нужно облагать по обычным и расчетным ставкам. Так, начисленный НДС и налог к восстановлению покажите в строках 010 [32] - 118 [33], а вычеты укажите в строках 120 [34] - 190 [35];
• раздел 8 [36]. Сюда перенесите сведения из книги покупок. Если вы регистрировали счета-фактуры в доплистах книги покупок, то их укажите в Приложении 1 [37] к разделу 8;
• раздел 9 [22]. В нем отразите данные из книги продаж. Счета-фактуры из доплистов книги продаж включите в Приложение 1 [38] к разделу 9.

Остальные разделы включайте, если в I квартале у вас были специфические операции.

Раздел 2 [39] декларации, к примеру, заполняют налоговые агенты по НДС. Здесь отражают данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами и др. В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разделов 2 и по-разному заполнить строки. Так, по каждому лицу, у которого вы как налоговый агент удерживали НДС, раздел 2 нужно заполнить отдельно.

Раздел 4 [40] декларации заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтвердили ставку НДС 0%. В строках 010 [41] - 050 [42] укажите данные по операции. Так, в строке 010 раздела проставьте код операции из спецприложения [43]. Данные по операциям с одинаковым кодом нужно сложить и отразить в одном блоке строк 010 - 050.

В строке 030 [44] раздела 4 укажите НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также при иных "нулевых" операциях.

Раздел 7 [45] декларации включите, если в I квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Если вы должны включить его в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать.

Подробности:

• Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС [46]
• Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС [47]
• Какие коды операций указывать в декларации по НДС [48]
• Как при УСН заполнить декларацию по НДС [49]

Как проверить декларацию по НДС

Перед отправкой декларации рекомендуем сравнить ее показатели с контрольными соотношениями. При поступлении отчетности в инспекцию информсистема проверяет декларацию по этим же данным.

Для обновленной формы декларации по НДС налоговая служба выпустила новые контрольные соотношения [50]. К примеру, в соотношениях 1.7 [51] и 1.11 [52] учли новые строки 021 [53], 022 [54], 031 [55] - 034 [56] раздела 3 декларации.

Контрольных соотношений стало больше: теперь их 65 [57], ранее было 57.

Уточненная декларация по НДС

Если после подачи декларации выяснилось, что налог к уплате занижен, вы обязаны сдать уточненную декларацию, к примеру, по требованию инспекции или если сами нашли ошибку.

Если НДС в декларации не занижен, корректировать отчетность необязательно.

Подробности:

• В каких случаях подают уточненную декларацию по НДС [58]

Как бюджетная организация заполняет и сдает декларацию по НДС за I квартал 2025 года

Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по НДС за I квартал 2025 года в общем порядке.

Подробности:

• Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС [59]

Образцы заполнения декларации по НДС

• Образец заполнения декларации по НДС за I квартал 2025 года [60]
• Образец заполнения коммерческой организацией уточненной декларации по НДС за I квартал 2025 года [61]
• Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом - коммерческой организацией, которая является плательщиком НДС [62]
• Образец заполнения налоговым агентом - коммерческой организацией на УСН, применяющей пониженную ставку НДС, декларации по НДС [63]
• Образец заполнения коммерческой организацией декларации по НДС при приобретении и реализации прослеживаемых товаров [64]
• Образец заполнения учреждением декларации по НДС за I квартал 2025 года [65]
• Образец заполнения автономным учреждением на УСН декларации по НДС за I квартал 2025 года [66]
• Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом- учреждением, которое является плательщиком НДС [67]
• Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом - учреждением на УСН, освобожденным от уплаты НДС, за I квартал 2025 года [68]
• Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом- учреждением на УСН, применяющим пониженную ставку НДС [69]

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ... [70]

<Письмо> ФНС России от 05.02.2025 N СД-4-3/1064@ "О доведении контрольных соотношений показателей налоговой ... [71]

 

08.04.2024

Статистическая отчетность: Минобрнауки напомнило о сроках и порядке подачи формы ВПО-2 за 2024 год

Вузы должны отчитаться в электронном виде по форме ВПО-2 не позднее 20 апреля [72]. Заполнять форму в личном кабинете (stat.miccedu.ru) можно уже с 4 апреля [73]. Если доступа к кабинету нет, то нужно зарегистрироваться. Сделать это может лишь головная организация.

Документ:

Письмо Минобрнауки России от 02.04.2025 N МН-7/1362-ДА [74]

 

08.04.2024

Минтруд: уволить работника по его инициативе из-за выхода на пенсию можно только один раз

Если специалист хочет расторгнуть трудовой договор, так как не может продолжать работу [75], организация должна оформить увольнение в срок из заявления. Среди таких случаев - выход на пенсию. Ведомство пояснило [76], что сотрудник вправе уйти по этой причине без отработки лишь один раз.

Подобный вывод встречался у Роструда [77] и в судебной практике [78].

Документ:

Письмо Минтруда России от 24.03.2025 N 14-6/ООГ-1502 [76]

Рекомендуем:

Как уволить работника в связи с выходом на пенсию [79]

Как уволить работника бюджетной организации в связи с выходом на пенсию [80]

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025) [81]

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [82]