Декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля. Форма и порядок ее заполнения новые. Изменений достаточно много. К примеру, в разделы декларации добавили строки для новых ставок НДС, расширили перечень кодов операций. Также для новой формы выпустили контрольные соотношения. Об этом и не только читайте в обзоре.Налоговую декларацию по общему правилу должны сдавать российские организации и индивидуальные предприниматели на ОСН, на УСН, налоговые агенты по НДС, а также ряд других компаний.
Отметим: если организации и ИП на ОСН или на УСН применяют освобождение от НДС, то в общем случае декларацию они не подают.
Отчетность по НДС обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою налоговую. Если у вас есть обособленные подразделения, то декларацию нужно сдать централизованно.
Если нарушить форму подачи, то отчетность посчитают непредставленной. В таком случае вам грозит штраф, а также могут заблокировать ваши счета в банке.
Если вы плательщик НДС, но за I квартал 2025 года у вас нет данных для отражения в отчетности, сдайте нулевую декларацию. К примеру, если вы не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету, заполните титульный лист и раздел 1 без сумм НДС.
За непредставление нулевой декларации по НДС могут оштрафовать.
Подробности:
Отчетность за I квартал 2025 года подайте не позднее 25 апреля.
За несвоевременную сдачу декларации вам грозит штраф, а также могут заблокировать ваши счета в банке.
Подробности:
Для заполнения отчетности за I квартал 2025 года используйте новый бланк [6] декларации. Изменений в нем достаточно много. К примеру, в разделы 3 [7] и 9 [8] декларации добавили строки для новых ставок НДС при УСН. Расширили перечень кодов операций, облагаемых по нулевой ставке, а также освобожденных от НДС. В него включили, в частности, такие коды:
Подробнее о новой форме декларации по НДС мы писали отдельно [12].
Состав декларации зависит от операций, которые у вас были в I квартале.
Обычно нужно заполнить:
Остальные разделы включайте, если в I квартале у вас были специфические операции.
Раздел 2 [25] декларации, к примеру, заполняют налоговые агенты по НДС. Здесь отражают данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами и др. В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разделов 2 и по-разному заполнить строки. Так, по каждому лицу, у которого вы как налоговый агент удерживали НДС, раздел 2 нужно заполнить отдельно.
Раздел 4 [26] декларации заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтвердили ставку НДС 0%. В строках 010 [27] - 050 [28] укажите данные по операции. Так, в строке 010 раздела проставьте код операции из спецприложения [29]. Данные по операциям с одинаковым кодом нужно сложить и отразить в одном блоке строк 010 - 050.
В строке 030 [30] раздела 4 укажите НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также при иных "нулевых" операциях.
Раздел 7 [31] декларации включите, если в I квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Если вы должны включить его в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать.
Подробности:
Перед отправкой декларации рекомендуем сравнить ее показатели с контрольными соотношениями. При поступлении отчетности в инспекцию информсистема проверяет декларацию по этим же данным.
Для обновленной формы декларации по НДС налоговая служба выпустила новые контрольные соотношения [36]. К примеру, в соотношениях 1.7 [37] и 1.11 [38] учли новые строки 021 [39], 022 [40], 031 [41] - 034 [42] раздела 3 декларации.
Контрольных соотношений стало больше: теперь их 65 [43], ранее было 57.
Если после подачи декларации выяснилось, что налог к уплате занижен, вы обязаны сдать уточненную декларацию, к примеру, по требованию инспекции или если сами нашли ошибку.
Если НДС в декларации не занижен, корректировать отчетность необязательно.
Подробности:
Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по НДС за I квартал 2025 года в общем порядке.
Подробности:
Еще больше полезных материалов — в нашей рассылке [57].
В telegram-канале “Ясная бухгалтерия” [58] отвечаем на бухгалтерские вопросы.
Ситуации в сфере трудового права разбираем в telegram-канале "РЕСПЕКТ — РЕШЕНИЯ" [59].
Оформите заявку [60] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [61], с учетом особенностей именно Вашей организации
Еще больше новостей: Респект-Решения [63] и Ясная бухгалтерия [64]
Links:
[1] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=245598&dst=100004&demo=1
[2] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=245597&dst=100001&demo=1
[3] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=245156&dst=100001&demo=1
[4] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=245598&dst=100026&demo=1
[5] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=244541&dst=100001&demo=1
[6] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100037&demo=1
[7] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100115&demo=1
[8] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100497&demo=1
[9] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=101351&demo=1
[10] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=101356&demo=1
[11] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=101641&demo=1
[12] http://www.respectrb.ru/legalnews/27309
[13] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=102331&demo=1
[14] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100068&demo=1
[15] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100082&demo=1
[16] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100074&demo=1
[17] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100075&demo=1
[18] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100119&demo=1
[19] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100155&demo=1
[20] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100164&demo=1
[21] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100185&demo=1
[22] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100382&demo=1
[23] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100438&demo=1
[24] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100594&demo=1
[25] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100091&demo=1
[26] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100256&demo=1
[27] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100259&demo=1
[28] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100263&demo=1
[29] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=101663&demo=1
[30] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100261&demo=1
[31] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100351&demo=1
[32] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=339596&dst=100001&demo=1
[33] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=339072&dst=100001&demo=1
[34] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=245656&dst=100001&demo=1
[35] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=338968&dst=100001&demo=1
[36] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=498028&dst=100008&demo=1
[37] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=498028&dst=100097&demo=1
[38] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=498028&dst=100121&demo=1
[39] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100121&demo=1
[40] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100122&demo=1
[41] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100124&demo=1
[42] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100127&demo=1
[43] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=498028&dst=100446&demo=1
[44] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=244619&dst=100001&demo=1
[45] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PKBO&n=63745&dst=100001&demo=1
[46] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PAP&n=97035&dst=100001&demo=1
[47] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PAP&n=97038&dst=100001&demo=1
[48] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PAP&n=97041&dst=100001&demo=1
[49] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PAP&n=97045&dst=100001&demo=1
[50] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PAP&n=97037&dst=100001&demo=1
[51] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PAP&n=97036&dst=100001&demo=1
[52] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PAP&n=97047&dst=100001&demo=1
[53] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PAP&n=97043&dst=100001&demo=1
[54] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PAP&n=97042&dst=100001&demo=1
[55] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PAP&n=97048&dst=100001&demo=1
[56] https://www.consultant.ru/legalnews/28198/
[57] https://respectrb.ru/node/7344
[58] https://e.respectrb.ru/click/?short=6496
[59] https://e.respectrb.ru/click/?short=6499
[60] http://www.respectrb.ru/consultant/demo
[61] http://www.respectrb.ru/node/9220
[62] http://www.respectrb.ru/informer_news
[63] https://t.me/respectsolutions
[64] https://t.me/add_education