Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2024 год: продажа автомобиля, квартиры, вычет по процентам по ипотеке

Кто подает декларацию 3-НДФЛ

Физлица обязаны подавать декларацию только в определенных случаях, в частности при получении дохода:

• от продажи имущества в России, которое не освобождено от НДФЛ. К примеру, декларацию нужно подать, если вы продали квартиру или автомобиль, которыми владели менее минимального срока;
• от продажи зарубежной недвижимости;
• от сдачи имущества в аренду.

Декларацию 3-НДФЛ подают по желанию, если нужно только получить налоговые вычеты и возврат НДФЛ.

Подробности:

• Обязанность физических лиц по подаче налоговой декларации 3-НДФЛ [1]
• В каких случаях подают декларацию 3-НДФЛ [2]
• Условия освобождения от налогообложения и декларирования дохода от продажи недвижимого имущества [3]

Какую применять форму декларации 3-НДФЛ

Для заполнения отчетности за 2024 год используйте новый бланк [4] декларации.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2024 год

В общем случае сдать отчетность нужно не позднее 30 апреля 2025 года. При этом уплатить НДФЛ, который вы рассчитали и указали в декларации, надо не позднее 15 июля 2025 года.

За нарушение сроков могут оштрафовать и начислить пени.

Если вы хотите получить только налоговый вычет по доходам за 2024 год, декларацию можно подать в любое время (в том числе после 30 апреля) в течение 3 лет.

Подробности:

• Срок представления декларации 3-НДФЛ [5]
• Ответственность за нарушение сроков подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога [6]

Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию представляют по месту жительства. Ее можно подать:

• В электронном виде – через госуслуги или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• на бумаге – непосредственно в налоговую или МФЦ либо по почте. Документы отправляйте с описью вложения. Сохраните квитанцию об отправке.

Если 3-НДФЛ подает представитель, у него должна быть нотариально удостоверенная доверенность или электронная доверенность.

Подробности:

• Порядок представления декларации 3-НДФЛ [7]

Общий порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2024 год

В декларации нужно заполнить обязательные листы: титульный лист [4], разделы 1 [8] и 2 [9].

Остальные листы включайте в зависимости от ситуации. Так, если вы продали машину, заполните приложения 1 [10] и 6 [11]. А если вы продали квартиру, кроме этих приложений включите еще и расчет [12] к приложению 1.

На титульном листе нужно заполнить все показатели, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". Так, в реквизите [13] "Номер корректировки" укажите "0--", если подаете декларацию впервые. В поле [13] "Налоговый период (код)" проставьте "34 [14]", а в поле [13] "Отчетный год" ‒ "2024". В реквизите [15] "Код категории налогоплательщика" отразите "760 [16]". В реквизите [17] "Код статуса налогоплательщика" проставьте "1".

Если у вас налог к уплате (доплате), в разделе 1 декларации укажите:

• в строке 020 [18] – код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ;
• в строке 040 [19] – сумму налога (значение строки 150 раздела 2);
• в строке 050 [20] – ноль.

Если у вас налог к возврату, в строке 020 проставьте КБК для возврата, в строке 040 – ноль, а в строке 050 – налог к возврату.

В разделе 2 отражайте данные для расчета налоговой базы и НДФЛ. В общем случае его заполняют так:

• в поле 001 [21] укажите код вида дохода. Так, при продаже имущества проставьте "18 [22]", а при получении вычетов по процентам по ипотеке – "10 [23]";
• в строках 010 [24] и 030 [25] отразите общую сумму налогооблагаемого дохода (возьмите значение из строки 070 [26] приложения 1);
• в строке 040 [27] – сумму налоговых вычетов. При продаже имущества возьмите значение из строки 160 [28] приложения 6. Если вы хотите получить вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке, приведите сумму из пп. 2.7 [29] приложения 7.

Отметим, что 3-НДФЛ можно заполнить с помощью бесплатной программы на сайте ФНС, а также в режиме онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Декларацию на бумаге можно заполнить от руки или распечатать.

Подробности:

• Состав декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры [30]
• Состав декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля [31]
• Состав декларации 3-НДФЛ для получения вычета по процентам по ипотеке [32]

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Если в 2024 году вы продали машину, которой владели меньше 3 лет, нужно подать декларацию. Заполните в ней титульный лист, разделы 1 и 2 в общем порядке. Кроме того, включите приложения 1 и 6.

В приложении 1 нужно указать, в частности:

• в строке 010 [33] – код вида дохода "18";
• в строке 030 [34] – ИНН покупателя автомобиля (если есть);
• в строке 060 [35] – наименование источника выплаты дохода. Если покупатель ‒ физлицо, укажите его Ф.И.О.;
• в строке 070 [26] – доход от продажи.

Строки 020 [33] и 080 [26] приложения 1 не заполняйте.

Если вы подаете декларацию только из-за продажи автомобиля, можно не указывать доходы, из которых налог был удержан.

В приложении 6 заполните:

• пп. 3.2 [36] ‒ если хотите заявить вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку автомобиля (но не более доходов от его продажи);
• пп. 3.1 [37] ‒ если хотите использовать имущественный вычет. Укажите вычет по доходам от продажи автомобиля (не более 250 тыс. руб.);
• п. 11 [28]. Приведите общую сумму вычетов по приложению 6.

Приложение 6 заполняют только налоговые резиденты РФ.

Подробности:

• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля [38]
• Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества [39]

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры

Если в 2024 году вы получили доход от продажи квартиры, которой владели менее минимального срока, и у вас нет права на льготу для семей с детьми, надо подать декларацию. Заполните в ней титульный лист, разделы 1 и 2 в общем порядке. Включите также приложения 1, 6 и расчет к приложению 1.

В расчете к приложению 1 нужно указать, в частности:

• в строке 030 [40] – доход от продажи квартиры исходя из цены договора;
• в строке 040 [41] – кадастровую стоимость из строки 020 [42], умноженную на коэффициент 0,7;
• в строке 050 [41] – сумму дохода от продажи квартиры для налогообложения. Перенесите самое большое значение из строки 030 [40] или 040 [41].

Приложение 1 заполните в том же порядке, что и при продаже автомобиля.

В приложении 6 по вашему выбору вы можете:

• уменьшить доходы от продажи квартиры на документально подтвержденные расходы на ее покупку. Для этого заполните пп. 1.2 [43];
• заявить имущественный вычет в размере дохода, полученного от продажи недвижимости, но не более 1 млн руб. В этом случае заполните пп. 1.1 [44].

Подробности:

• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры) [45]
• Условие о минимальном сроке владения недвижимостью [46]
• Освобождение от налогообложения дохода от продажи жилья семьями с детьми [47]

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета по процентам по ипотеке

Если вы хотите получить вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке, заполните титульный лист, разделы 1 и 2 в общем порядке. Включите также приложения 1, 7 и приложение к разделу 1.

Приложение 1 заполните на основании справки о доходах и суммах налога физлица. Ее можно получить у работодателя. Сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика. В нем укажите:

• в строке 010 [33] – код вида дохода "10";
• в строках 030 [34] - 060 [35] – данные о работодателе;
• в строке 070 [26] – доход от работодателя;
• в строке 080 [26] – удержанный работодателем налог.

В приложении 7 отразите расчет имущественного вычета по расходам на уплату процентов по ипотеке, в частности:

• в пп. 1.9 [48] укажите уплаченные проценты по кредиту на покупку квартиры и его рефинансирование (не более 3 млн руб.);
• в пп. 2.7 [29] – общую сумму расходов на уплату процентов по кредиту за 2024 год, принимаемую к вычету. Вычет не должен превышать разницу значений пп. 2.5 и 2.6 (если в декларации заявили также вычет по расходам на покупку квартиры) или значение пп. 2.5 (если заявили вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке);
• в пп. 2.9 [49] – остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредитам, переходящий на 2025 год.

Учтите: сумма пп. 2.7 и 2.9 не должна превышать 3 млн руб.

Приложение к разделу 1 содержит заявление [50] о возврате излишне уплаченного налога. Укажите в нем налог к возврату и ваши банковские реквизиты.

Подробности:

• Заполнение налоговой декларации для получения вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту [51]

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2024 год

• Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024 год. Получение имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку [52]
• Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024 год (фрагмент). Уменьшение доходов от продажи квартиры на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов в связи с приобретением этого имущества [53]