Бухгалтеру от 28 декабря 2024 года

28.12.2024

Страхователь не указал инвалидность в реестре больничных ‒ пособие взыскать не удалось

Сотруднику установлена [1] стойкая утрата профессиональной трудоспособности (инвалидность 3 степени) и назначена ежемесячная страховая выплата. В больничных указывался код причины нетрудоспособности - 07, что означает профзаболевание или его обострение. Организация направила [2] в СФР документы, в которых информация об инвалидности не была отражена. Фонд выявил ошибку и потребовал вернуть переплату пособия. Первая инстанция поддержала его. Апелляция и кассация согласились с организацией.

АС Северо-Западного округа отметил [3], что фонд принял реестры без замечаний. Суд пояснил [4]: в списке сведений [5], которые направляются страховщику, нет информации об инвалидности. СФР вправе запросить нужные данные через систему "Федеральный реестр инвалидов".

К похожему выводу пришел [6] АС Уральского округа.

Напомним, суды принимали и иное решение ‒ взыскивали [7] расходы с организаций при неуказании кода инвалидности.

Документ:

Постановление АС Северо-Западного округа от 06.11.2024 по делу N А56-125681/2023 [8]

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 23.11.2021 N 2010 (ред. от 26.12.2023) "Об утверждении Правил получения ... [9]

 

28.12.2024

Правительство ввело экспортные пошлины на ряд зернобобовых культур с 2025 года

Со следующего года установили пошлины [10] на вывоз некоторых культур из РФ за пределы ЕАЭС на постоянной основе. Это касается экспорта гороха, нута и чечевицы. Ставка вывозной пошлины составит 5% от таможенной стоимости.

Решение позволит поддержать [11] рациональное соотношение экспорта и внутреннего потребления зернобобовых культур.

Напомним, до конца 2024 года при вывозе зернобобовых культур применяют гибкие экспортные пошлины [12]. В зависимости от курса рубля они составляют от 4% до 7%.

Документы:

Постановление Правительства РФ от 27.12.2024 N 1929 [10]

Информация с сайта Правительства РФ от 28.12.2024 [11]

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 21.09.2023 N 1538 (ред. от 28.11.2024) "О ставках вывозных таможенных ... [13]

 

28.12.2024

Туристический налог с 2025 года: ФНС отметила важные нюансы и привела примеры расчета налога

Служба обратила внимание на такие моменты:

• минимальный налог исчисляют [14] исходя из числа суток оказания услуг лицу, с которым заключили договор. Сколько человек проживает в номере, неважно;
• при определении базы из стоимости услуг по предоставлению мест для временного проживания исключают [15] суммы НДС и туристического налога.

Пример 1. Семья из 3-х человек проживала в гостинице 5 дней и заплатила 20 тыс. руб. Договор на оказание услуг по временному проживанию заключили с 1 лицом.

Сумма налога - 198 руб. (20 000 x 1 / 101).

Сумма минимального налога - 500 руб. (100 x 5).

В данном случае гостиница уплачивает [16] налог в размере 500 руб. (минимальный налог).

Пример 2. Организация забронировала на 17 сотрудников несколько номеров на 30 дней. Стоимость услуг - 300 тыс. руб.

Сумма налога - 2 970 руб. (300 000 x 1 / 101).

Размер минимального налога - 3 000 руб. (100 x 30 = 3 000).

Гостиница уплачивает [17] минимальный налог в размере 3 000 руб.

Пример 3. Стоимость услуг по временному проживанию - 2 400 руб. в сутки, в т.ч. НДС - 400 руб. Ставка туристического налога - 1%.

Стоимость услуг без НДС - 2 000 руб. (2 400 - 400).

Сумму налога и налоговую базу определяют расчетным методом.

Сумма налога составит [18] 19,8 руб. (2 000 x 1 / 101), налоговая база - 1 980,2 руб. (2 400 - 400 - 19,8).

Документы:

Письмо ФНС России от 25.12.2024 N СД-4-3/14600@ [14]

Письмо ФНС России от 25.12.2024 N СД-4-3/14611@ [15]

 

28.12.2024

Взносы на травматизм: поправки к порядку подтверждения вида деятельности опубликованы

С 1 сентября заработают изменения в Законе [19] о страховании от несчастных случаев на производстве и Законе [20] о госрегистрации юрлиц и ИП (ст. 4 [21] закона). Среди новшеств такие:

• подтверждать основной вид деятельности на основе бухотчетности за предыдущий год надо только по подразделениям [22], которые имеют банковские счета и производят выплаты физлицам (пп. "б" п. 1 ст. 1 [23] закона). Для остальных случаев эту обязанность [24] отменят (пп. "а" п. 1 ст. 1 [25] закона);
• фонд проверит, соответствует ли основной вид деятельности заявленному, и, если нужно, изменит тариф (пп. "а" п. 2 [26], пп. "б" п. 5 [27] и пп. "б" п. 6 [28] ст. 1 закона). Документы для проверки представит страхователь (пп. "а" п. 1 ст. 1 [25] закона);
• фонд сообщит страхователю о том, что сведения из ЕГРЮЛ или ЕГРИП противоречат фактическому основному виду деятельности, если выявит это (пп. "б" п. 2 ст. 1 [29] закона);
• страхователь сам определит размер тарифа по сведениям из ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 15 апреля текущего года. Если на эту дату основной вид деятельности у страхователя изменится, фонд до 1 мая текущего года уведомит его о тарифе с начала года (п. 3 ст. 1 [30]закона);
• в ЕГРЮЛ и ЕГРИП станут отражать основной и дополнительный виды деятельности с указанием не менее 4 цифровых знаков кода, а также доли этих видов деятельности (п. 1 ст. 2 [31] закона);
• организации и ИП вправе изменять коды по ОКВЭД отчетного типа в ЕГРЮЛ и ЕГРИП в любое время. Порядок определения этих кодов установит правительство (пп. "г" п. 1 ст. 2 [32] закона);
• юрлица не позднее 1 апреля 2027 года представят в Росстат данные для формирования сведений о кодах по ОКВЭД отчетного типа (ч. 2 ст. 3 [33] закона). ИП нужно будет это сделать не позднее 1 апреля 2028 года (ч. 4 ст. 3 [34] закона);
• организации (ИП), которые не попадут в список тех, кто должен подать статданные, с 2027 года (2028 года) должны сами проверять сведения о кодах ОКВЭД отчетного типа не реже 1 раза в год (ч. 3 [35] и 5 [36] ст. 3 закона);
• об изменении основного вида деятельности или изменении более чем на 20% доли любого вида деятельности из реестров нужно будет проинформировать не позднее 1 апреля следующего года. Сведения потребуется сообщить и в том случае, если прошло 5 лет с последней подачи данных в Росстат (ч. 3 [35] и 5 [36] ст. 3 закона).

Документ:

Федеральный закон от 28.12.2024 N 529-ФЗ [37]

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании ... [38]

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О государственной регистрации юридических ... [39]

 

28.12.2024

Статистические формы 11 и 11 (краткая): Росстат обновил указания по их заполнению

С 1 января 2025 года [40] надо применять новые указания [41] по заполнению форм 11 и 11 (краткая). Они более информативные, чем прежние. Последние утратят силу [42] со следующего года. Отметим основные новшества.

Заполнение формы 11. Теперь при неоперационной (финансовой) аренде арендодатель не отражает в форме предмет аренды. Сейчас [43] он его показывает по графе 8 раздела I.

При аренде предприятия как имущественного комплекса арендованные ОС, которые переданы по договору аренды и учитываются на балансе арендатора, распределяют по видовой структуре: здания, сооружения, машины и оборудование и т.д. Сходный подход применяют при сдаче в аренду объекта ОФ, который представляет собой функционально единый комплекс и состоит из отдельных устройств, приспособлений, механизмов и оборудования.

Если арендованные ОС нельзя распределить по видам, то их отражают по строке с видом актива исходя из принципа преобладающей стоимости.

Заполнение формы 11 (краткая). Арендодатель показывает предмет аренды по договору операционной аренды в разделе I. Арендатор предмет аренды, право пользования активом, а также амортизацию этого права в отчет не включает.

При неоперационной (финансовой) аренде арендатор отражает предмет аренды в ОФ, арендодатель предмет аренды не показывает. Передачу ОФ в неоперационную (финансовую) аренду арендодатель отражает по графе 8 раздела I, арендатор - по графе 5 этого же раздела.

При операционной аренде арендодатель показывает предмет аренды в разделе I. Арендатор предмет аренды, право пользования активом, а также амортизацию этого права в отчет не включает.

К обеим формам Росстат привел подробную методику заполнения показателей данных.

Документ:

Приказ Росстата от 23.12.2024 N 675 [41]

Полезная ссылка:

Приказ Росстата от 05.12.2023 N 622 "Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического ... [44]

 

28.12.2024

Плата за НВОС: Минприроды разъяснило, что нужно подавать нулевую декларацию

У организации в отчетном периоде платежная база по плате за негативное воздействие на окружающую среду равнялась нулю. Ведомство отметило [45], что такая информация отражается в декларации по итогам отчетного периода. Это помогает администраторам обеспечивать контроль за исчислением платы.

Документ:

Письмо Минприроды России от 15.11.2024 N 19-44/46827 [45]

 

28.12.2024

НДС на УСН с 2025 года: Минфин пояснил, учитывать ли необлагаемые операции для порога 60 млн руб.

Со следующего года плательщики на УСН с доходом свыше 60 млн руб. должны платить [46] НДС. Если у вас есть облагаемые и не облагаемые НДС операции, то при определении этой предельной суммы надо учитывать [47] все доходы, в т.ч. те, с которых налог не платят.

Напомним, при расчете предельной суммы не учитывают [48] только ряд доходов. Речь идет о доходах в виде положительной курсовой разницы [49] и в виде субсидий [50] при безвозмездной передаче в государственную или муниципальную собственность имущества (имущественных прав). Иных нюансов определения суммы доходов в НК РФ нет [51].

Документ:

Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/112748 [47]

Полезные ссылки:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024) [52]

Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году" (КонсультантПлюс, 2024) [53]

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024) "О внесении изменений в части первую и ... [54]

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [55]