Новые контрольные соотношения по налоговым декларациям и расчетам
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С октября 2023 г. в ст. 11.3 НК появилось упоминание о контрольных соотношениях к налоговым декларациям, от соблюдения которых зависит момент, в который данные из декларации отразятся на ЕНС налогоплательщика. Эти новые контрольные соотношения ФНС утвердила в феврале, а опубликовала в апреле. Вступят в силу они с 1 мая 2024 г. Это означает, что новая норма наконец-то заработает в полную силу. А значит, возможны сюрпризы для налогоплательщиков.
Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Привлекаете клиентов, проводя акции с призами и подарками? Организуете конкурсы и соревнования для детей в поиске будущих талантов? Не забудьте про НДФЛ при выдаче призов и подарков. Чтобы победители не беспокоились о том, что им самим придется платить впоследствии налог, можно предусмотреть денежную часть подарка. Но при расчете НДФЛ надо учитывать и налоговый статус победителя, и полученные ранее призы от вашей компании.
Принимаем на учет ОС, бывшие в использовании: как определить СПИ
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
Когда организация покупает либо как-то иначе получает основное средство, в том числе и бэушное, важно определиться со сроком его полезного использования. Причем это нужно сделать как в бухучете, так и для целей налогообложения. Правила определения СПИ в налоговом и бухгалтерском учете разные. Чтобы не ошибиться, читайте нашу статью.
6 сложных ситуаций по б/у ОС: определяем правильно налоговый СПИ
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
Определить налоговый СПИ ОС, которые ранее были в употреблении, бывает затруднительно. Предлагаем вам решения для нескольких сложных ситуаций. Вы узнаете, как определить СПИ, когда предыдущий собственник ОС сделал это неправильно или когда ОС уже отработало у него весь изначально заложенный срок использования. Мы расскажем, что делать, если ОС приобретено у физического лица или если у ОС было несколько собственников. И объясним, как определить СПИ, если ОС является результатом объединения нескольких ваших же объектов ОС или, напротив, разукомплектации вашего старого ОС.
В планах компании - открыть ОП: 10 основных вопросов бухгалтера
ОСН/УСН/ЕСХН
Компания планирует открыть обособленное подразделение. Когда и где надо регистрировать ОП? Будет ли возникать ОП, если работники на удаленке? Как платить налоги за ОП? Какие есть особенности формирования ЕНП-уведомления об исчисленных налогах? Разберем эти и другие вопросы, которые могут возникнуть у бухгалтера. Будем рассматривать только базовую ситуацию: когда российская компания создает ОП на территории РФ.
Обособленное подразделение: налоговые тонкости по НДС, УСН и имущественным налогам
ОСН/УСН/ЕСХН
Для компаний, у которых есть обособленное подразделение, нет какого-то единого принципа ни в уплате налогов, ни в отчетности по ним. Для каждого налога установлены свои правила. И надо тщательно их придерживаться, чтобы не допустить ошибок и не получить претензии со стороны проверяющих. Из свежего номера вы узнаете, какие особенности надо учесть плательщикам НДС, налога при УСН и имущественных налогов, если у них есть обособленные подразделения.
Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
ОСН/УСН
Правительство РФ повысило лимиты компенсации за использование автомобилей и мотоциклов сотрудников для служебных поездок, которые можно учесть для целей налогообложения. Действие Постановления распространили на отношения с 01.01.2024.
Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?
ОСН/ЕСХН
По нормам НК покупатель при уплате аванса за товары имеет право на вычет входного НДС. Для этого нужно, во-первых, получить от поставщика авансовый счет-фактуру. Во-вторых, нужен договор, в котором предусмотрено перечисление указанного аванса. И в-третьих, товары должны предназначаться для деятельности, которая облагается НДС. В дальнейшем авансовый НДС надо будет восстановить. И важно сделать это вовремя, чтобы не было претензий ИФНС.
ФНС разрешила ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на 1%-е взносы за текущий год
УСН/ПСН
«Забудьте все, чему вас учили...» - эта фраза как нельзя лучше подходит к новым разъяснениям ФНС о порядке уменьшения налога при УСН с объектом «доходы» и стоимости патента на 1%-е взносы ИП за себя. Но тем не менее позиция ФНС в пользу налогоплательщиков, так что спорить с налоговиками нет смысла. Лишь бы инспекторы на местах не запутались окончательно и разрешали ИП уменьшать спецрежимные налоги так, как это видит ФНС.
Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I квартала
ОСН
Чтобы при продаже детских товаров можно было применять льготную ставку НДС 10%, надо, чтобы их наименования были указаны в п. 2 ст. 164 НК РФ, а коды этих товаров - в специальном правительственном Перечне № 908. С января 2024 г. в НК расширен перечень названий детских товаров. А изменения в правительственный Перечень вступили в силу позже. Из-за этого возникают споры: с какой же даты можно облагать по 10% реализацию детских товаров, добавленных в НК-перечень: с начала года или только со II квартала?
Как посчитать работников при подаче заявления на патент
ПСН
«Хочу открыть бизнес на ПСН. Работников найму позже, по мере надобности, а сколько - не могу знать заранее. Как тогда указать количество работников в заявлении на патент? Или нужно получить патент на ИП без работников, а потом, по мере их найма, вносить в патент изменения?» - такие вопросы задают нам подписчики.
Тонкости расчета численности работников на ПСН
ПСН
Нередко во время работы на патенте у ИП появляется необходимость привлечь работников в большем количестве, чем он указал при переходе на ПСН. Как тогда быть? И как считать сотрудников, чтобы не насчитать лишнего? Например, считается ли работником сам ИП? Или бухгалтер, если он ведет у предпринимателя учет не только по «патентному» бизнесу, но еще и по деятельности на УСН?
Считаем дни отпуска, отпускные и компенсации за неиспользованные отпуска
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Традиционное время для поступления первых отпускных вопросов. У кого-то работники думают о том, как взять отпуск, чтобы увеличить отдых за счет майских праздников. У кого-то, наоборот, сотрудники меняют отпускные планы. А вот только что «открывшиеся» работодатели озадачены вопросом, обязательно ли им составлять график отпусков в текущем году.
Сборник «увольнительных» дат: определяем последний день работы
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
По общему правилу день прекращения трудового договора (увольнения) - это последний день работы сотрудника. В каких-то случаях важно уволить «не раньше», в каких-то - «не позже», чтобы не накликать споры с работниками. Какие оформительские особенности необходимо учесть при расставании с сотрудником, зависит от основания увольнения.
Подраздел 1.1 формы ЕФС-1: неочевидные решения для привычных ситуаций
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Применение новых кодов для подраздела 1.1 формы ЕФС-1 продолжает вызывать вопросы. Введение, отмена и изменение условий режима неполного рабочего времени, возвращение с удаленки в офис - ситуации обычные. Но они могут потребовать нестандартного подхода к заполнению отчета. К тому же важно разобраться с понятиями: сокращенное и неполное время - это не одно и то же.
Пособие по нетрудоспособности для отца в связи с болезнью ребенка младше 3 лет
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Пока мама находится в декрете или детском отпуске до достижения ребенком возраста 3 лет, уход за болеющим малышом обычно ложится на ее плечи. Но иногда мама просто не может сама присматривать за больным ребенком. СФР разъяснил, сможет ли в такой ситуации папа открыть ЭЛН и получить пособие по нетрудоспособности в связи с уходом за больным ребенком.
Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества
Заканчивается декларационная кампания по НДФЛ-2024: подать 3-НДФЛ при получении в 2023 г. определенных доходов нужно не позже 2 мая. Тем не менее еще не все разобрались, как отчитаться и нужно ли отчитываться вообще. Например, есть ли право на льготу, если семья с несовершеннолетними детьми продала квартиру, а новую, большей площади, один из членов семьи получил по наследству? Уменьшают ли расходы на ремонт дома доход от его последующей продажи? И можно ли уменьшить доход от продажи одного объекта на убыток, возникший при продаже другого?
Ошибочный НДФЛ-вычет - последствия для физлиц
Предоставив гражданину НДФЛ-вычет, налоговики могут потом потребовать деньги обратно. Такое происходит, если окажется, что вычет физлицу не положен и одобрили его по ошибке. В какой срок необходимо вернуть деньги в бюджет? Вправе ли налоговая начислить пени на сумму НДФЛ, возвращенную в связи с ошибочным предоставлением вычета?