Следующая рабочая неделя будет шестидневной. Нетипичный график работы легко может выбить из колеи и заставить забыть о важных делах. Даже о сроках сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей. Чтобы этого не произошло, мы подготовили для вас наши бухгалтерские напоминания.
Организации и ИП, импортирующие товары из стран ЕАЭС, должны перечислить ввозной НДС за март [1], а также представить мартовскую декларацию [2] по косвенным налогам.
О случаях, в которых придется растаможивать ввезенные из ЕАЭС товары и платить НДС по таможенным правилам, читайте в ГК, 2024 № 7 [3].
Представить за I квартал 2024 года единую упрощенную декларацию [4] вправе те налогоплательщики, у которых за отчетный/налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов.
Сдача такой декларации – ваше право, а не обязанность. При желании вы можете представить нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании I квартала, в установленные для сдачи этих деклараций сроки. Не забывайте, что даже нулевая декларация по НДС должна быть сдана по электронке.
Сдать журнал учета счетов-фактур за I квартал 2024 года должны те спецрежимники и освобожденные от НДС фирмы и ИП, которые не являются налоговыми агентами по НДС и при этом выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица:
- на основе договоров комиссии, агентских договоров;
- на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);
- при выполнении функций застройщика.
Всем, у кого 31.03.2024 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК [5], нужно сдать в свою инспекцию выписки из:
– баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);
– книги продаж за весь период освобождения.
Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов.
Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с апреля 2024 г.) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу уведомление [6] об использовании права на освобождение. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 [7]).
Сейчас нужно представить уведомление [8] по:
– НДФЛ за период с 1 по 22 апреля, в поле 5 – код 31/01;
– авансам за I квартал по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам, в полях 5 – код 34/01;
– УСН-авансу за I квартал, в поле 5 – код 34/01;
– авансу по предпринимательскому НДФЛ за I квартал, в поле 5 – код 21/04.
Уведомление по страховым взносам и по налогу на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за март сдавать не нужно, поскольку эти данные отражены в отчетности за I квартал.
Перечислить первый аванс по НДФЛ [9] за этот год должны ИП на ОСН.
Заполните новую форму расчета 6-НДФЛ [10].
О новых принципах заполнения расчета 6-НДФЛ можно прочитать в ГК, 2024 № 7 [11], об отражении в расчете налога с матвыгоды по займам – в ГК, 2024 № 8 [12].
При своевременной подаче РСВ [13] за I квартал персонифицированные сведения за март [14] можно не сдавать (Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@ [15]).
Начисление взносов в сложных ситуациях разобрано в ГК,2024 № 7 [16].
Нужно сдать в СФР форму ЕФС-1:
– с подразделом 1.1 подраздела 1, т.е. со сведениями о кадровых мероприятиях за март. При приеме на работу, увольнении и заключении/прекращении ГПД сведения нужно сдавать не позднее следующего рабочего дня за днем издания приказа;
– разделом 2, это отчетность по взносам на травматизм за I квартал [17]. Одновременно нужно отчитаться о расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер за I квартал, форма отчета приведена на сайте СФР [18].
Организации, уплачивающие только ежеквартальные авансы, а также ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, должны сдать декларацию за I квартал [19].
Тем же компаниям, которые платят авансы по факту, нужно подать декларацию за январь — март [20].
О том, как отразить в декларации выплаченные иностранной компании дивиденды, можно прочитать в ГК, 2024 № 7 [21].
Плательщики этого налога, а также налоговые агенты должны подать декларацию за I квартал [22].
ИП пора сдать годовую декларацию по упрощенному налогу [23].
Сдать отчет [24] должны:
- и неплательщики НДС — применяющие УСН, ПСН или освобождение от НДС по ст. 145 НК;
- и плательщики НДС – только в отношении операций с прослеживаемыми товарами, которые не отражаются в НДС-декларации. Если операций с прослеживаемыми товарами в I квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.
О недавних изменениях в правилах прослеживаемости можно прочитать в ГК, 2024 № 4 [25].
Сумму налога к уплате [26] возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.
Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 марта по 22 апреля:
– о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);
– о суммах стандартных и профессиональных вычетов;
– об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;
– о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.
Источник: "Главная книга" [27]
Еще больше полезного материала — в нашей рассылке [28].
В telegram-канале “Ясная бухгалтерия” [29] отвечаем на бухгалтерские вопросы.
Ответы на кадровые вопросы — в нашем телеграм-канале "РЕСПЕКТ — РЕШЕНИЯ" [30].
Оформите заявку [31] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [32], с учетом особенностей именно Вашей организации
Еще больше новостей: Респект-Решения [34] и Ясная бухгалтерия [35]
Links:
[1] https://glavkniga.ru/timeline/u_8_15514
[2] https://glavkniga.ru/timeline/o_9_1872
[3] https://glavkniga.ru/elver/2024/7/7065
[4] https://glavkniga.ru/timeline/o_31_1882
[5] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&demo=2&base=LAW&n=454482&dst=100018&date=18.04.2024&demo=1
[6] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=316537&dst=100014&date=18.04.2024&demo=1
[7] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&demo=2&base=LAW&n=164585&dst=100008&date=18.04.2024&demo=1
[8] https://glavkniga.ru/timeline/o_55_1957
[9] https://glavkniga.ru/timeline/u_18_15537
[10] https://glavkniga.ru/timeline/o_44_1926
[11] https://glavkniga.ru/elver/2024/7/7073
[12] https://glavkniga.ru/elver/2024/8/7094
[13] https://glavkniga.ru/timeline/o_46_1948
[14] https://glavkniga.ru/timeline/o_52_1915
[15] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=443237&dst=100015%2C-1&date=18.04.2024&demo=1
[16] https://glavkniga.ru/elver/2024/7/7064
[17] https://glavkniga.ru/timeline/o_54_1886
[18] https://sfr.gov.ru/info/fo/~8315
[19] https://glavkniga.ru/timeline/o_13_1832
[20] https://glavkniga.ru/timeline/o_12_1845
[21] https://glavkniga.ru/elver/2024/7/7078
[22] https://glavkniga.ru/timeline/o_7_1862
[23] https://glavkniga.ru/timeline/o_17_1737
[24] https://glavkniga.ru/timeline/o_51_1912
[25] https://glavkniga.ru/elver/2024/4/6960
[26] https://glavkniga.ru/timeline/u_47_15469
[27] https://glavkniga.ru/news/17248
[28] https://respectrb.ru/node/7344
[29] https://e.respectrb.ru/click/?short=6496
[30] https://e.respectrb.ru/click/?short=6499
[31] https://www.respectrb.ru/consultant/demo
[32] https://www.respectrb.ru/node/9220
[33] https://www.respectrb.ru/informer_news
[34] https://t.me/respectsolutions
[35] https://t.me/add_education