Что нужно сделать бухгалтеру с 25 по 29 декабря

Считается, что новый год будет удачным, если до конца декабря успеть разобраться со всеми незавершенными делами и оставить их в уходящем году. Чтобы вам из-за забывчивости не пришлось входить в новый 2024 год с рабочими «хвостами», мы подготовили для вас бухгалтерские напоминания на последнюю рабочую неделю 2023 года.

25 декабря

Направить уведомление по ЕНП

По перечисляемым в рамках ЕНП суммам нужно сдать уведомление [1] об исчисленных налогах и взносах. Сейчас его нужно представить в отношении:

– НДФЛ с выплат физлицам за период с 23 ноября по 22 декабря, в поле 5 – код 34/03;

– страховых взносов с выплат физлицам за ноябрь, в поле 5 – код 34/02.

Особенности подачи уведомлений по НДФЛ и взносам в декабре 2023 г. разобраны в ГК, 2023 № 24 [2].

Сдать персонифицированные сведения за ноябрь

Представить ПСВ [3] должны все плательщики страховых взносов.

Представить ЕФС-1 за ноябрь

Нужно сдать в СФР форму ЕФС-1 [4] с подразделом 1.1 подраздела 1, т.е. со сведениями о кадровых мероприятиях. При приеме на работу и увольнении такие сведения нужно сдавать не позднее следующего рабочего дня за дни издания приказа.

Отчитаться по налогу на прибыль за ноябрь

Организациям, которые платят авансы исходя из фактической прибыли, нужно представить декларацию за ноябрь [5], а при выполнении функций налогового агента – и налоговый расчет [6] за январь–ноябрь.

Перечислить налог по АУСН за ноябрь

Сумму налога к уплате [7] возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.

Передать сведения по АУСН

Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 ноября по 22 декабря:

– о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);

– о суммах стандартных и профессиональных вычетов;

– об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;

– о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.

28 декабря

Исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ

Перечислите НДФЛ [8], исчисленный и удержанный в период с 23 ноября по 22 декабря.

Уплатить очередной налог на прибыль

Организациям, уплачивающим ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, надо перечислить платеж за декабрь [9]. Те же компании, которые платят налог исходя из фактически полученной прибыли, обязаны уплатить ноябрьский аванс [10].

В этот же срок налоговые агенты должны перечислить налог на прибыль за ноябрь:

– удержанный при выплате дивидендов;

– с выплат иностранной организации.

Перечислить страховые взносы

Нужно заплатить взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ [11] за ноябрь.

Заплатить НДС

Налогоплательщики должны перечислить последнюю треть НДС за III квартал [12].

Перечислить НПД за ноябрь

ИП и обычные физлица, перешедшие на спецрежим для самозанятых, должны перечислить налог на профессиональный доход. Сумма налога и реквизиты для его уплаты указаны в уведомлении ИФНС в мобильном приложении «Мой налог».

29 декабря

Еще раз заплатить НДФЛ и сдать по нему уведомление

Срок уплаты НДФЛ [13], исчисленного и удержанного за период с 23.12 по 31.12 включительно, а также срок сдачи уведомления [14] по этому НДФЛ – последний рабочий день года. В 2023 году - это 29 декабря.

Что делать тем, кто будет выплачивать физлицам облагаемые НДФЛ доходы 30 и/или 31 декабря, разобрано в отдельной статье в ГК, 2023 № 24 [2].

Об особенностях декабрьских выплат работникам – зарплате, премиях, отпускных – читайте в ГК, 2023 № 24 [15].

При желании – заплатить взносы за декабрь и сдать уведомление

Срок уплаты взносов с зарплаты за декабрь – 29.01.2024, уведомление по ним НК не предусмотрено, т.к. они должны быть отражены на ЕНС на основании РСВ за 2023 г. Однако тем, кто добровольно заплатит эти взносы раньше, в декабре, ФНС рекомендует до конца года сдать уведомление с кодом 34/03 в поле 5.

Имеет ли смысл в этом году торопиться с уплатой взносов за декабрь, разобрано в ГК, 2023 № 24 [2].

Передать сведения по АУСН

Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 по 31 декабря:

– о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);

– о суммах стандартных и профессиональных вычетов;

Источник: "Главная книга" [16]

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [17] на доставку полной версии документа

Все новости Информера [18]

Еще больше новостей: Респект-Решения [19] и Ясная бухгалтерия [20]