Что нужно сделать бухгалтеру с 23 по 27 октября

На середину следующей недели приходится срок сдачи основной отчетности в ИФНС и ОСФР за 9 месяцев/III квартал, а также срок уплаты некоторых налогов. Чтобы вы не упустили ничего важного, мы подготовили наши еженедельные бухгалтерские напоминания.

25 октября

Сдать уведомление по ЕНП [1]

По перечисленным в рамках ЕНП суммам нужно сдать уведомление об исчисленных налогах и взносах (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ [2]). Сейчас его нужно представить в отношении:

– НДФЛ с выплат физлицам за период с 23 сентября по 22 октября, в поле 5 – код 34/01;

– авансовых платежей за III квартал по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам, в поле 5 – код 34/03;

– авансового платежа по УСН за 9 месяцев, в поле 5 – код 34/03. На что обратить внимание, читайте в ГК, 2023, № 20 [3];

– аванса по предпринимательскому НДФЛ за полугодие, в поле 5 – код 33/04 (код 34/03 лучше не использовать, чтобы не возникло путаницы с НДФЛ с выплат работникам за период 23.11 – 22.12, для которого предусмотрен такой же код).

Заполнять отдельное уведомление на каждый налог необязательно – можно заполнить одно уведомление с несколькими блоками полей 1 – 6.

С 1 октября ИП вправе сдавать уведомления через личный кабинет без КЭП.

Также 1 октября 2023 г. вступила в силу новое положение НК о том, что уведомление, которое не соответствует контрольным соотношениям, считается не представленным. Однако пока оно не работает, т.к. сами контрольные соотношения до сих пор не утверждены – пока они на стадии проекта (см. ГК, 2023, № 19 [4]).

Заплатить предпринимательский НДФЛ за 9 месяцев [5]

Перечислить второй аванс по НДФЛ за этот год должны ИП на общем режиме. Если вы платите его в рамках ЕНП, нужно в тот же срок сдать уведомление об исчисленном авансе (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ [2]), в поле 5 – код 34/03.

Сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев [6]

Помните, что в форме 6-НДФЛ (Приложение N 1 к приказу ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ [7]) в разделе 1 по срокам перечисления нужно отразить удержанные суммы НДФЛ не за весь III квартал, а за промежуток с 23 июня по 22 сентября, а в разделе 2 показать данные нарастающим итогом с начала года по 30.09.2023 включительно.

Ответы на вопросы по заполнению 6-НДФЛ в разных ситуациях есть в ГК, 2023, № 18 [8]. Как отчитаться, если у вас есть работник с доходом больше 5 млн руб., который получается выплаты от двух ОП организации, рассказано в ГК, 2023, № 20 [9]. Проверить, правильно ли вы предоставляете работникам вычеты на детей–студентов, вам поможет статья в ГК, 2023, № 13 [10].

Всё сделать правильно вам поможет наш тренинг по 6-НДФЛ за 9 месяцев [11].

Представить расчет страховых взносов за 9 месяцев [12]

ФНС рекомендует заполнить и сдать сам расчет по форме РСВ, в которой учтены последние новшества [13]. К ней уже есть контрольные соотношения [14]. При желании можно сдать РСВ и по прежней форме (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ [15]).

Персонифицированные сведения (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ [16]) за сентябрь можно не сдавать, поскольку те же данные есть в РСВ .

Разобраться с исчислением взносов и сдачей РСВ и ПСВ вам поможет статья в ГК, 2023, № 19 [17].

Представить ЕФС-1 [18]

Сейчас нужно сдать в СФР ЕФС-1:

– с подразделом 1.1 подраздела 1 (Приложение 1 к постановлению Правления ПФР от 31.10.2022 N 245п [19]) за сентябрь – это сведения о кадровых мероприятиях. При приеме на работу и увольнении такие сведения нужно сдавать не позднее следующего рабочего дня за днем издания приказа. Как подать сведения о приеме сотрудника в ОП, читайте в ГК, 2023, № 20 [20];

– с разделом 2 (Приложение 1 к постановлению Правления ПФР от 31.10.2022 N 245п [21]) за 9 месяцев – это отчет по взносам на травматизм.

На нашем сайте есть тренинг по заполнению раздела 2 формы ЕФС-1 за 9 мес. [22]

Отчитаться по налогу на прибыль

Те компании, которые платят только ежеквартальные авансы или же ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, обязаны представить декларацию за 9 месяцев [23]. Тем же организациям, которые платят авансы по факту, надо отчитаться за январь – сентябрь [24].

Есть новые контрольные соотношения к декларации [25].

При заполнении налогового расчета учтите рекомендации ФНС [26]. Они касаются пересчета выплаченных в иностранной валюте доходов в рубли на дату выплаты денег иностранной компании (подробности – в ГК, 2023, № 18 [27] и в ГК, 2023, № 16 [28]).

Ответы на вопросы по расчету налога на прибыль в разных ситуациях есть в ГК, 2023, № 20 [29].

Сдать декларацию по НДС [30]

Не позднее 25.10.2023 плательщикам НДС, а также налоговым агентам надо подать декларацию за III квартал.

Учтите рекомендованные ФНС коды операций [31], которые с 01.07.2023 облагаются по ставке 0% или освобождены от налогообложения.

Отчитаться об операциях с прослеживаемыми товарами за III квартал [32]

Сдать отчет (Приложение N 4 к Приказу ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@ [33]) должны:

- неплательщики НДС — применяющие УСН, ПСН или освобождение от НДС по ст. 145 НК;

- плательщики НДС – только в отношении операций с прослеживаемыми товарами, которые не отражаются в НДС-декларации.

Если операций с прослеживаемыми товарами в III квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.

Потерявшим в III квартале право на УСН – сдать декларацию

Для вас налоговый период по УСН, начавшийся 01.01.2023, завершен досрочно – 30.06.2023, и по его итогам нужно сдать декларацию (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ [34]).

Рассчитывать все налоги в соответствии с ОСН вы должны начиная с 01.07.2023.

Перечислить налог по АУСН за сентябрь [35]

Сумму налога возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.

Передать сведения по АУСН

Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 сентября по 22 октября:

– о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);

– о суммах стандартных и профессиональных вычетов;

– об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;

– о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.

Источник: "Главная книга" [36]

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [37] на доставку полной версии документа

или самостоятельно подберите комплект [38], с учетом особенностей именно Вашей организации

Все новости Информера [39]

Еще больше новостей: Респект-Решения [40] и Ясная бухгалтерия [41]