В этом году из-за кризиса вновь стали популярны расчеты векселями. Объем выдаваемых векселей от месяца к месяцу растет. В производственном секторе векселя фактически заменили облигации и кредиты. Поэтому порядок учета операций с использованием векселей, рассматриваемый в свежем номере журнала, пригодится многим.
Платим чужим векселем
(Особенности исчисления НДС, налога на прибыль при передаче векселя в счет оплаты приобретенных товаров (работ, услуг) и отражение этих операций в бухучете)
Если у вас есть вексель, то вы можете использовать эту ценную бумагу как средство платежа за приобретенные товары (работы, услуги). Но решив так поступить, вы должны знать о присущих этой оплате особенностях. А именно: передачу векселя третьего лица в оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) налоговики приравнивают к реализации векселя, как говорится, со всеми вытекающими отсюда последствиями. Например, для прибыли налоговую базу по операциям с векселем придется рассчитывать отдельно от налоговой базы по другим операциям. Мы предупредим вас, с какими претензиями налоговых органов вы можете столкнуться, а также покажем на примере, как правильно отразить в бухучете приобретение имущества, оплаченного векселем третьего лица.
Получаем деньги по векселю
(НДС, налог на прибыль и бухучет при погашении векселя, полученного в счет оплаты товаров (работ, услуг))
Полученный от покупателя вексель (его или чужой) вы можете оставить у себя для того, чтобы получить по нему дополнительный доход (в виде процентов или дисконта). Мы расскажем, как правильно исчислить НДС и налог на прибыль при получении денег по такому векселю.
На какую сумму начислять компенсацию за задержку зарплаты
Если работодатель по каким-либо причинам несвоевременно выплачивает зарплату сотрудникам, то он обязан выплатить им компенсацию. Как бухгалтеру правильно рассчитать компенсацию, на какую сумму ее начислить: на весь доход работника (с учетом НДФЛ) или только на сумму, выдаваемую ему на руки (то есть за минусом НДФЛ и других удержаний)? В обсуждении этого вопроса приняла участие и представитель Роструда Т.М. Жигастова.
С.А. Тараканов, ФНС России:
“При слиянии инспекций нужно получить новое Свидетельство”
Налоговую инспекцию, как и Родину, не выбирают. И когда две или несколько инспекций объединяются в одну, налогоплательщику надо знать, какие обязанности накладывает на него это событие. За разъяснениями, что должен сделать при слиянии инспекций налогоплательщик и с какими подводными камнями он может столкнуться в “переходный период”, мы обратились в контрольное управление налоговой службы.
Д.Г. Беловалов, ФСС РФ:
“Производственная травма: расследование и оплата”
Все мы помним знаменитую фразу из комедии “Бриллиантовая рука”: “Поскользнулся, упал, закрытый перелом, потерял сознание, очнулся — гипс!” Это в фильме перелом руки выглядит смешным. А человеку, получившему травму в реальной жизни, да еще и на работе, совсем не до смеха. О том, когда травма признается производственной; как и в какие сроки работодатель должен провести расследование; в какие органы он должен сообщить о производственной травме; какие выплаты производит работодатель, а какие суммы выплачиваются пострадавшему из ФСС, а также что грозит работодателю за сокрытие травмы на производстве, рассказывает заместитель начальника отдела Департамента страхования от несчастных случаев на производстве.
Обсуждаем необходимость оформления ТТН для целей налогообложения
Товарно-транспортная накладная теперь может “посоревноваться” в популярности со счетом-фактурой. При проверках налоговики проверяют не только наличие ТТН, но и правильность ее заполнения. Если есть какие-то огрехи в заполнении, то проверяющие исключают из расходов затраты на приобретение и перевозку товаров, а также отказывают в вычете входного НДС по ним. Как покупателю бороться с налоговиками, вы узнаете из этого номера ГК.
Обязательство исполняет третье лицо
(Налогообложение по договору поставки у кредитора, должника и третьего лица, применяющих УСНО)
Мы продолжаем рассматривать ситуацию, когда обязательство перед контрагентом по договору поставки исполняет третье лицо. Например, если вы должны одному контрагенту (поставить товары или уплатить деньги), а вам должен другой контрагент, то вы можете попросить своего должника исполнить ваше обязательство перед кредитором. В прошлом номере мы рассматривали налогообложение у всех участников цепочки, применяющих общий режим налогообложения. А статья в этом номере будет полезна тем, кто применяет упрощенку. Мы расскажем, как правильно составить первичные документы и в какой момент каждый участник сделки должен отразить в своей Книге доходы и расходы.
Как платить ЕНВД, если рекламная конструкция пустовала
С этого года отменена возможность уменьшать сумму ЕНВД с учетом фактически отработанных дней. И вмененщики в полной мере ощутили на себе резкое увеличение налогового бремени. Обращения по этому поводу в Минфин и ФНС ничего не дают. В сложной ситуации в связи с отсутствием заказов оказались и организации, оказывающие услуги по размещению наружной рекламы. Многие рекламные конструкции простаивают. А некоторые вмененщики считают возможным не платить ЕНВД за те месяцы, в течение которых рекламная конструкция не была занята. Мы рассмотрим, действительно ли в гл. 26.3 НК РФ есть такая лазейка, и приведем мнение контролирующих органов по этому поводу.
Перечисляем деньги на благотворительность: надо ли платить НДС в бюджет?
Просто прекрасно, что до сих пор некоторые организации оказывают помощь детским домам, интернатам и другим социально значимым заведениям. Но они даже и не подозревают, что в этом случае им могут доначислить налоги. Оказывается, налоговые органы, пытаясь пополнить бюджет, требуют от организации исчислить НДС с перечисленных на благотворительность денег. Мы расскажем, на чем основывается столь абсурдное требование и как с этим бороться.
Среднесписочная численность работников для целей ЕНВД — за год или квартал?
Главой 26.3 НК РФ предусмотрено, что если численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек, то организация (предприниматель) утрачивает право на уплату ЕНВД. В то же время в НК РФ содержится норма и о том, что вмененщик ежеквартально должен проверять, соблюдает ли он все условия, дающие ему возможность применять этот спецрежим. Так надо ли вмененщику контролировать численность работников в течение года или же это нужно делать только в конце года? Ответ вы найдете в свежем номере ГК.
Сайт как объект учета
(Бухгалтерский и налоговый учет расходов на создание и поддержание интернет-сайта)
Многие организации уже не представляют своей работы без интернет-сайта, с помощью которого они не только рекламируют свою продукцию, но и продают ее. На первый взгляд сайт очень отличается от “обычных” активов организации. И у бухгалтеров до сих пор возникают вопросы по учету расходов на его создание и поддержание. Мы предлагаем вам различные варианты учета таких расходов. Выбор оптимального из них зависит не только от общей суммы ваших расходов на создание сайта, но и от того, самостоятельно ли вы его разрабатывали или привлекли стороннего разработчика.
Как учесть расходы на рекламу при УСНО
Необходимость рекламировать товар с целью увеличения объема продаж возникает у любой организации. А вот порядок учета рекламных расходов различается при разных режимах налогообложения. Эта статья для упрощенцев, которые выбрали объект “доходы, уменьшенные на величину расходов”. Для облегчения учета нормируемых рекламных расходов мы предлагаем форму отдельного налогового регистра, который позволит отследить и не учесть в расходах сверхнормативные рекламные затраты. А это избавит вас от претензий со стороны налоговых органов.
Проверка цены на “рыночность”
(Какие источники информации могут использовать налоговые органы при определении рыночной цены)
Ни для кого не секрет, что при проверке налоговые органы внимательно изучают цены на продаваемые товары (работы, услуги). И если различным покупателям одни и те же товары вы продаете по разным ценам — это может послужить поводом для доначисления налогов по рыночной цене. При этом проверяющие возьмут свою рыночную цену, а вовсе не ту, по которой вы продавали продукцию большинству покупателей. Из каких источников налоговики берут информацию о рыночных ценах, на какие хитрости они идут, чтобы доначислить налоги, и можно ли оспорить в суде найденную проверяющими рыночную цену, вы узнаете из нашего материала.
Как учесть входной НДС в зависимости от “облагаемости” будущих операций
Всем плательщикам НДС известно, что если у них есть облагаемые и не облагаемые НДС операции, то они обязаны вести раздельный учет как выручки от реализации, так и входного НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам). Ведь в полной сумме налог можно принять к вычету только по имуществу, приобретенному для операций, облагаемых НДС. По остальному имуществу налог придется делить пропорционально квартальной выручке от облагаемых и необлагаемых операций. А как быть, если изначально неизвестно, для каких именно операций будут использоваться приобретенные материалы или основные средства? Мы предлагаем ознакомиться с разными способами принятия к вычету НДС и выбрать для себя тот, который кажется вам более удобным.
Как разграничить компенсационные выплаты работникам для целей налогообложения
Помимо зарплаты работодатель может выплачивать работникам различные доплаты и компенсации, а также возмещать какие-либо затраты работника, связанные с выполнением трудовых обязанностей. На практике многие организации пытаются часть зарплаты вывести из-под налогообложения “зарплатными налогами”, назвав выплаты компенсацией и прописав их в трудовом или коллективном договоре. Но этого порой бывает недостаточно. Всегда нужно смотреть, в чем суть выплаты, ведь от этого зависит ее налогообложение.
Если предприниматель — работодатель
(Как составить трудовой договор и оформить кадровую документацию)
В качестве работодателей могут выступать не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Они также должны заключать трудовые договоры, оформлять документы, связанные с приемом, увольнением работников, отправлением их в отпуска. Мы решили не оставлять предпринимателя и его бухгалтера наедине с Трудовым кодексом. Из предлагаемого материала можно узнать, какие существенные для предпринимателя условия надо прописать в трудовом договоре, какие документы нужно потребовать у сотрудника при приеме на работу, как оформить трудовую книжку, какие дополнительные основания могут быть у предпринимателя (по сравнению с организацией) для расторжения трудового договора, за какой срок он должен предупредить работников об увольнении, какие размеры пособий им при этом придется выплачивать.
Сотрудник приостановил работу из-за задержки зарплаты
(Что нужно знать бухгалтеру об оформлении и оплате периода приостановки работы)
Работник, которому своевременно не выплачивается зарплата, может бороться с этим “злом” разными способами: пожаловаться на работодателя в трудовую инспекцию (она штрафует и организацию, и руководителя), потребовать уплаты процентов на просроченную сумму или просто не выходить на работу до тех пор, пока ему не выплатят задержанную сумму. Мы подскажем бухгалтеру, как отразить невыход на работу в табеле рабочего времени, когда оплачивать период простоя нет никакой необходимости, а в каких случаях вы просто обязаны это сделать и какие налоги заплатить с такой оплаты.
Как учитываются повышенные пособия сокращаемым работникам для целей налогообложения
При увольнении работника в связи с сокращением численности или штата организации ему согласно ТК РФ выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Некоторые работодатели, желая материально поддержать работника в этот тяжелый период, выплачивают выходное пособие в большем размере. Можно ли всю выплаченную работнику сумму учесть при исчислении налога на прибыль и нужно ли начислить на нее “зарплатные налоги”?
Подборка новых судебных решений по вопросам...
признания спонсорства рекламой в целях исчисления налога на прибыль, невозможности доначисления ЕНВД на основании устных объяснений, неправомерности включения услуг VIP-зала в доход командированного работника, законности смены директора без внесения об этом изменений ЕГРЮЛ и другим