Декларацию нужно подать не позже 25 июля. Форма и порядок ее заполнения не изменились. Однако эта отчетность часто вызывает трудности. Например, неясно, как покупателю отразить предоплату, когда продавец должен восстановить НДС с аванса. Об этом и не только читайте в обзоре.Декларацию по общему правилу сдают российские организации и индивидуальные предприниматели на ОСН, налоговые агенты по НДС [1] и ряд других компаний [2].
Декларацию по НДС направьте в налоговую по месту учета [3]. Если у вас есть обособленные подразделения, то декларацию нужно сдать централизованно [4].
Отчетность обычно направляют в электронном виде по ТКС [5]. Учтите: если нарушить форму подачи, то декларацию посчитают непредставленной [6]. В таком случае грозит штраф.
Декларацию по НДС за II квартал заполните и сдайте по утвержденной форме [7].
Напомним: новый бланк декларации действует [8] с отчетности за I квартал 2023 года.
Отчетность подайте не позже 25 июля [9].
За несвоевременную сдачу декларации грозит штраф [10], а также могут заблокировать [11] счета в банке.
Состав декларации зависит от операций, которые у вас были в II квартале.
Так, в общем случае нужно заполнить:
Остальные разделы включайте, если в II квартале у вас были специфические операции. Выделим некоторые из них.
Раздел 2 [30] декларации заполняют [31] налоговые агенты по НДС, в том числе неплательщики налога (к примеру, организации на УСН [32]). Здесь отражают данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами и др. В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разделов 2 и по-разному заполнить его строки.
Раздел 4 [33] декларации заполняйте [34] по экспортным и иным операциям, по которым подтвердили ставку НДС 0%. Так, в строке 010 [35] раздела проставьте [36] код операции из спецприложения. Данные по операциям с одинаковым кодом нужно сложить и отразить в одном блоке строк 010 [35] – 050 [37].
В строке 030 [38] раздела 4 укажите [39] НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также при иных "нулевых" операциях.
Раздел 7 [40] декларации включите [41], если в II квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Если вы должны включить его в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать.
Раздел 10 [42] заполните, если в рамках посреднической деятельности от своего имени продавали [43] товары, работы, услуги, имущественные права, а раздел 11 [44] — если покупали [45].
При отражении в декларации различных операций нередко возникают вопросы. К примеру, неясно, когда и как отражать полученные и выданные авансы.
Если в II квартале вы получили предоплату, то отразите [46] аванс и НДС с него в строке 070 [47] раздела 3 независимо от периода отгрузки. В раздел 9 перенесите данные из книги продаж об авансовых счетах-фактурах. При возврате предоплаты также есть нюансы [48].
Если вы, наоборот, перечисляли аванс, то можете заявить вычет с него. Важный момент: в II квартале вы выполнили все условия [49] для этого. Вычет отразите [50] в графе 3 строки 130 [51] раздела 1, а также в разделе 8 декларации.
Если аванс вам вернули, восстановите [52] ранее принятый к вычету НДС.
Прежде чем отправить декларацию, рекомендуем ее проверить по контрольным соотношениям [53]. Эти же данные использует [54] информсистема инспекции при поступлении отчетности. Если есть расхождения, возможно, в декларации есть ошибки. Рекомендуем проверить:
Учтите: есть ряд контрольных соотношений, за соблюдением которых нужно тщательно следить. Если по ним найдут расхождения, инспекция посчитает отчетность несданной [58].
При обнаружении расхождений в декларации по НДС с контрольными соотношениями инспекция обычно направляет требование представить пояснения или внести исправления в отчетность. При этом возможную ошибку указывают в требовании в виде кода [59], к примеру:
Если после подачи декларации выяснилось, что налог к уплате занижен, вы обязаны сдать [65] уточненную декларацию, к примеру, по требованию инспекции [66] или если сами нашли ошибку.
Если НДС в декларации не занижен, корректировать отчетность необязательно [67].
Сдайте [68] нулевую декларацию, если являетесь плательщиком НДС, но за II квартал нет данных для отражения в декларации (к примеру, вы не вели деятельность и не принимали НДС к вычету). В нулевой декларации заполните:
За непредставление нулевой декларации по НДС могут оштрафовать [69].
Бюджетные организации заполняют [70] и подают декларацию по НДС за II квартал 2023 года в общем порядке.
Подробности:
Оформите заявку [74] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [75], с учетом особенностей именно Вашей организации
Еще больше новостей: Респект-Решения [77] и Ясная бухгалтерия [78]
Links:
[1] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=239070&dst=100001&demo=1
[2] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245598&dst=100005&demo=1
[3] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245598&dst=100029&demo=1
[4] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245598&dst=100031&demo=1
[5] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245598&dst=100038&demo=1
[6] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245597&dst=100008&demo=1
[7] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=100026&demo=1
[8] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438027&dst=100021&demo=1
[9] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245598&dst=100027&demo=1
[10] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=244541&dst=100008&demo=1
[11] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=244541&dst=100014&demo=1
[12] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100020&demo=1
[13] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100015&demo=1
[14] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=4241&demo=1
[15] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=4255&demo=1
[16] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100051&demo=1
[17] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100034&demo=1
[18] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=4247&demo=1
[19] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100037&demo=1
[20] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=4248&demo=1
[21] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=4371&demo=1
[22] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100119&demo=1
[23] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100171&demo=1
[24] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=4419&demo=1
[25] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=4438&demo=1
[26] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=3454&demo=1
[27] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100481&demo=1
[28] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=3589&demo=1
[29] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100511&demo=1
[30] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=100084&demo=1
[31] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100063&demo=1
[32] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245522&dst=100018&demo=1
[33] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=100209&demo=1
[34] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100253&demo=1
[35] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=100212&demo=1
[36] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100261&demo=1
[37] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=100216&demo=1
[38] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=100214&demo=1
[39] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100266&demo=1
[40] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=100310&demo=1
[41] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100424&demo=1
[42] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=3791&demo=1
[43] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100540&demo=1
[44] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=3863&demo=1
[45] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100586&demo=1
[46] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245600&dst=100010&demo=1
[47] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=4393&demo=1
[48] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245600&dst=100040&demo=1
[49] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237518&dst=100021&demo=1
[50] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245657&dst=100010&demo=1
[51] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438268&dst=4422&demo=1
[52] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245657&dst=100042&demo=1
[53] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=247516&dst=100001&demo=1
[54] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=254790&dst=100014&demo=1
[55] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=247516&dst=100006&demo=1
[56] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=247516&dst=100025&demo=1
[57] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=247516&dst=100030&demo=1
[58] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=247516&dst=100067&demo=1
[59] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=287090&dst=100001&demo=1
[60] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=254469&dst=100001&demo=1
[61] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=287090&dst=100016&demo=1
[62] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=287090&dst=100027&demo=1
[63] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=287090&dst=100032&demo=1
[64] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=287090&dst=100087&demo=1
[65] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=244619&dst=100006&demo=1
[66] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=244619&dst=100008&demo=1
[67] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=244619&dst=100020&demo=1
[68] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245156&dst=100008&demo=1
[69] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245156&dst=100014&demo=1
[70] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pkbo&n=53531&dst=100001&demo=1
[71] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pap&n=108086&dst=100001&demo=1
[72] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=fkrnk&n=225&dst=100001&demo=1
[73] https://www.consultant.ru/legalnews/22709/
[74] http://www.respectrb.ru/consultant/demo
[75] http://www.respectrb.ru/node/9220
[76] http://www.respectrb.ru/informer_news
[77] https://t.me/respectsolutions
[78] https://t.me/add_education