Что нужно сделать бухгалтеру с 22 по 26 мая

В теплое время года лучший способ снять стресс после рабочего дня – отправиться на прогулку. А лучший способ никогда не забывать вовремя отправлять платежи в бюджет и своевременно сдавать отчетность - читать наши бухгалтерские напоминания.

22 мая

Заплатить «импортный» НДС и отчитаться

Импортерам товаров из стран ЕАЭС нужно перечислить налог за апрель [1] и представить декларацию [2] за этот период.

Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС разобраны в ГК2023 № 10 [3]. Там же читайте о новшествах в отметке об уплате импортного НДС [4].

Подтвердить законность работы без НДС

Это нужно сделать всем, у кого 30.04.2023 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК. Для этого сдайте в свою инспекцию выписки из:

– баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);

– книги продаж за весь период освобождения.

Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов (п. 5 ст. 145 НК [5]).

Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с мая 2023 г.) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу уведомление [6] об использовании права на освобождение. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 [7]).

Сообщить ИФНС о контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами за 2022 год

Все, у кого в 2022 г. были сделки, признаваемые контролируемыми, должны сдать налоговикам специальное уведомление [8]. Уведомление можно подать на бумаге или в электронном виде по утвержденным ФНС формату (Приказ ФНС от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@ [9]) и порядку (Приказ ФНС от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@ [10]) – на ваш выбор.

25 мая

Сдать уведомление по ЕНП

По перечисляемым в рамках ЕНП платежам нужно сдать уведомление об исчисленных налогах и взносах [11]. Сейчас его нужно представить в отношении:

– НДФЛ с выплат физлицам за период с 23 апреля по 22 мая, в поле 5 – код 31/02;

– страховых взносов с выплат физлицам за апрель, в поле 5 – код 31/01.

Заполнять отдельное уведомление на каждый налог необязательно – можно заполнить одно уведомление с несколькими блоками полей 1 – 6.

Проверить, правильно ли заполнено уведомление, также можно по рекомендованным ФНС контрольным соотношениям [12].

Специалист ФНС разъяснил ГК некоторые тонкости подачи уведомлений, интервью опубликовано в ГК2023 № 9 [13].

Сдать персонифицированные сведения за апрель

Представить сведения [14] должны все плательщики страховых взносов.

Отчитаться по налогу на прибыль за апрель

Организациям, которые платят авансы исходя из фактической прибыли, нужно представить декларацию за апрель [15], а при выполнении функций налогового агента – и налоговый расчет [16] за январь – апрель.

Представить ЕФС-1

Сейчас в СФР нужно сдать ЕФС-1 с подразделом 1.1 подраздела 1 [17], т.е. со сведениями о кадровых мероприятиях за апрель. При приеме на работу и увольнении такие сведения нужно представлять не позднее следующего рабочего дня за днем издания приказа.

Перечислить налог при АУСН за апрель

Сумму налога к уплате [18] возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.

Передать сведения по АУСН

Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 апреля по 22 мая:

– о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);

– о суммах стандартных и профессиональных вычетов;

– об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;

– о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.

Источник: "Главня книга" [19]

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [20] на доставку полной версии документа

или самостоятельно подберите комплект [21], с учетом особенностей именно Вашей организации

Все новости Информера [22]

Еще больше новостей: Респект-Решения [23] и Ясная бухгалтерия [24]