Что изменилось в предоставлении социальных налоговых вычетов

Федеральным законом от 14.07.2022 № 323-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс), которые расширяют перечень налогоплательщиков для получения налогового вычета за медицинские услуги.

В соответствии со ст. 219 Кодекса граждане могут получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за медицинские услуги по расходам на детей, в том числе усыновленных.

Ранее вычет можно было заявить на ребенка возрастом до 18 лет. Теперь гражданин может получить социальный налоговый вычет также по расходам на детей возрастом до 24 лет. Для этого дети должны обучаться очно в образовательных учреждениях. Остальные условия для получения вычета сохранились. Указанная поправка применяется к расходам, понесенным с 2022 года.

Также теперь налогоплательщики смогут возместить свои расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные начиная с 2022 года, заявив вычет по НДФЛ (Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ).

Указанный вычет будет предоставляться в размере фактически произведенных расходов. Однако он не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами, установленными Кодексом. Гражданин может учесть и расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанныесамому налогоплательщику и  его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24лет.

Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) включена в соответствующий ежегодный перечень. Первый перечень сформирован Минспортом России и размещен на его официальном сайте.

Условия предоставления вычета:

• включение физкультурно-оздоровительных услуг в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством Российской Федерации (Распоряжение Правительства Российской Федерации от 06.09.2021 № 2466-р);
• включение физкультурно-спортивной организации (ИП) в перечень физкультурно-спортивных организаций (ИП), осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

Заявить вычет можно, подав декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ по итогам года, в котором были понесены расходы на медицинские услуги и физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес). Также гражданин может получить его у своего работодателя в течение соответствующего года. Для подтверждения права на вычет необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы: копию договора на предоставление медицинских услуг, физкультурно-оздоровительных услуг, документ, подтверждающий уплату услуг (кассовый чек), свидетельство о рождении ребенка (при уплате за детей).

Межрайонная ИФНС России № 40 по Республике Башкортостан