Что нужно сделать бухгалтеру с 10 по 14 января

Чтобы, вернувшись в офис после праздников, вам было проще включиться в рабочий процесс, лучше заранее составить список первоочередных задач. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.

10 января

Заплатить часть отложенных налогов

Субъекты МСП из особо пострадавших отраслей должны перечислить 1/12 следующих платежей:

– страховых взносов за март 2020 г.;

– взносов на травматизм за март 2020 г.;

– 1%-х взносов ИП за себя за 2019 г.;

– НДФЛ у ИП на ОСН за I квартал 2020 г.;

– налога на прибыль за I квартал 2020 г., за март 2020 г.;

– аванса по УСН за I квартал 2020 г.;

– налога по УСН в связи с утратой права применять УСН в I квартале 2020 г.,

– ЕНВД за I квартал 2020 г.

Субъекты МСП из пострадавших отраслей перечисляют последнюю 1/12 страховых взносов и взносов на травматизм за май и июль 2020 г.

Срок их уплаты ранее был отложен в связи с пандемией.

Перечислить агентский НДФЛ

Если в декабре вы выплачивали своим работникам отпускные или больничные, отправьте в бюджет НДФЛ [1], удержанный с этих сумм.

ИП заплатить фиксированные взносы за 2021 г. за себя

Размер фиксированных взносов ИП за 2021 г. – 32 448 руб. на ОПС [2] и 8426 руб. на ОМС [3].

Дополнительный взнос на ОПС по ставке 1% с дохода сверх 300 000 руб. за 2021 год нужно будет заплатить не позднее 01.07.2022. При желании можно перечислить его и сейчас – если это, например, нужно для уменьшения налога за 2021 г. Если же доход ИП за 2021 г. уложился в 300 000 руб., то дополнительный взнос на ОПС платить не нужно.

Об учете взносов ИП за 2021 г. при расчете налогов по УСН и ПСН в разных ситуациях читайте в ГК2021 № 24 с. 45 [4].

Уведомить об изменении порядка уплаты НДФЛ за ОП

Чтобы с 01.01.2022 перейти на централизованный порядок уплаты НДФЛ и сдачи отчетности по всем ОП в одном муниципальном образовании, заполните специальное уведомление [5]. В уведомлении укажите выбранное вами ответственное подразделение, по КПП которого вы будете платить налог и сдавать общую НДФЛ-отчетность за все такие ОП. Сдайте его в инспекцию ответственного ОП.

В тот же срок нужно сдать уведомление и тем организациям, которые в 2021г. уже применяли централизованный порядок в каком-то МО, а с 01.01.2022 намерены:

– или назначить ответственным другое подразделение;

– или отказаться от объединения НДФЛ по этим ОП.

Подробнее об этом, а также о том, что нужно учесть, принимая решение об изменении порядка уплаты НДФЛ по ОП, и как после этого отчитаться за 2021 г. читайте в ГК2021 № 24 с. 40 [6].

Изменить порядок уплаты авансов по налогу на прибыль

Если вы хотите начиная с 2022 г. иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию:

– или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли;

– или, наоборот, об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.

Специальной формы уведомления нет – составьте его в произвольной форме.

Все возможные варианты изменения способа уплаты авансов разобраны в ГК2021 № 23 с. 33 [7].

Если порядок уплаты авансов вы в следующем году не меняете, ничего сдавать не нужно.

Решить, нужны ли вам в 2022 г. льготы по НДС

Если в 2022 г. у вас планируются какие-то освобожденные от НДС операции из п. 3 ст. 149 НК [8], но вы хотите начислять по ним налог, отправьте в инспекцию отказ от льготы или заявление о приостановлении её использования. Форма – произвольная. Отказаться от освобождения от НДС или приостановить его использование можно не меньше чем на год.

Это касается и предусмотренной с 01.01.2022 новой льготы в виде освобождения от НДС услуг общепита – подробности в ГК2022 № 1 с. 31 [9].

Уведомить инспекцию о переходе на УСН с 2022 г.

Сдайте в любую ИФНС уведомление по форме № 26.2-1 [10]. Опоздавшие не смогут в 2022 г. сменить свой налоговый режим на упрощенку.

Перейти на УСН с 2022 г. можно, если доход за 9 мес. 2021 г. не больше 123,3 млн. руб. и по состоянию на 01.01.2022 ваша организация / ИП соответствует критериям работы на УСН (п. 3 ст. 346.12 НК [11]).

Ответы на разные вопросы, которые возникают при переходе с ОСН на УСН, вы можете найти в ГК2021 № 24 с. 55 [12].

ИП пора рассчитаться с бюджетом по годовым патентам

Нужно заплатить 2/3 суммы патента, приобретенного на весь 2021 год. На эту же дату приходится и крайний срок уплаты налога по патентам, выданным на более короткий период, действие которых истекает 31.12.2021:

- если срок патента до 6 месяцев – нужно заплатить весь налог;

- если срок патента от 6 месяцев – 2/3 налога.

Сообщить ИФНС о выборе объекта для льготы по личным налогам за 2021 г.

Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество физлиц и/или на вычет по земельному налогу, то вы можете сами выбрать, по какому вашему имуществу они должны быть предоставлены при расчете налога за 2021 г.

О выборе нужно сообщить налоговикам, сдав специальные уведомления:

– отдельно – по налогу на имущество [13];

– отдельно – по земельному налогу [14].

Их можно представить:

– или в бумажном виде в любую налоговую инспекцию;

– или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС;

– или обратившись в МФЦ.

Проверить зарплаты на соответствие новому МРОТ

С 01.01.2022 федеральный МРОТ вырос до 13 890 руб. С этого момента зарплата сотрудника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше этой величины. Не забудьте, что северные надбавки и районные коэффициенты начисляются сверх МРОТ.

Подробнее о том, что работодателям нужно предпринять в связи с повышением МРОТ, читайте в ГК 2022 № 1 с. 72 [15].

Учесть новые правила отправки и получения налоговых требований

В 2022 году квитанцию о приеме электронного требования об уплате налога или уведомление об отказе в приеме надо направлять в течение 6 рабочих дней со дня его отправки инспекцией (вместо 1 рабочего дня с момента его получения). Если в инспекцию не поступили квитанция или уведомление, то требование считается полученным по истечении 6 рабочих дней со дня его направления. Подробнее – в ГК 2021 № 24 с. 39 [16].

Источник: "Главная книга" [17]

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [18] на доставку полной версии документа

или самостоятельно подберите комплект [19], с учетом особенностей именно Вашей организации

Все новости Информера [20]

Еще больше новостей: Респект-Решения [21] и Ясная бухгалтерия [22]