Лектор — Т.А. Новикова, к. э. н., доцент, преподаватель УМЦ при ФНС России, руководитель департамента аудита аудиторской фирмы, аттестованный налоговый консультант
Половина года позади — самое время остановиться и перепроверить все сделанное. Начать лучше с НДС, на нем потери наиболее чувствительны. Все ли счета-фактуры продавцов правильно оформлены, а суммы по ним приняты к вычету, соблюдены ли условия авансовых вычетов, не пропущена ли операция, требующая восстановления НДС, соответствует ли НК РФ ваш способ раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций. Следующий по значимости — налог на прибыль. Здесь, стремясь не ошибиться в расходах, легко забыть о доходах. Например, о распределении выручки по длительным договорам, о правилах учета в доходах договорных санкций и бюджетных субсидий, о дате списания безнадежной кредиторки и безвозмездных поступлениях. Перешли к расходам? Проверьте еще раз обоснованность их разделения на прямые и косвенные, не пришло ли время для списания дебиторки. И обязательно просмотрите расходную первичку (как свою, так и контрагентов) — это любимый объект придирок проверяющих. Все проверили, исправили? Можно составлять полугодовую налоговую отчетность.
Лектор — М.Н. Ахтанина, ведущий эксперт издательства “Главная книга”
Жила-была организация. Платила за себя налоги и горя не знала. Вдруг явилась проверка и доначислила фирме налоги “за того парня”. И пришлось платить. Сказка? Только для тех, кто слыхом не слыхивал о налоговых агентах, то есть о тех, кто исчисляет и платит в бюджет НДС, НДФЛ, налог на прибыль за налогоплательщиков. Как становятся налоговыми агентами? Какие у них общие обязанности и какие права? Можно ли взыскать с агента неудержанный налог и пеню? А зачет переплаты для налогового агента действует? А вернуть налог из бюджета он может? У лектора нашлись ответы на эти общие для всех налоговых агентов вопросы. Затем пришел черед специальных: по НДФЛ (кто такие резиденты и нерезиденты, что считать доходами от источников в РФ, как заполнять карточку учета доходов и сдавать справку 2-НДФЛ), по НДС (как правильно удерживать налог, будучи арендатором имущества, покупателем или посредником иностранца), по налогу на прибыль (как считать налог с дивидендов и доходов иностранных организаций). На “карте” темы не осталось ни одного белого пятна.