Распределение имущественного налогового вычета между супругами при покупке недвижимости в 2026 году

Кто может получить имущественный вычет по НДФЛ

Для получения вычета при покупке или строительстве недвижимости нужно иметь:

• статус налогового резидента РФ;
• определенные доходы, облагаемые НДФЛ.

Подробности:

• Что такое вычет по НДФЛ [1]
• Доходы, к которым могут применяться вычеты [2]

Размер имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимости

Имущественный вычет можно получить:

• на новое строительство, покупку жилья (дома, квартиры, комнаты, доли в них), участка под строительство или с готовым домом. Вычет возможен в размере фактически понесенных расходов, но не более 2 млн руб.;
• на погашение процентов по целевым займам и кредитам для строительства, покупки или рефинансирования таких кредитов (далее – проценты по ипотеке). Максимальная сумма – 3 млн руб. Для кредитов, которые получены до 2014 года, ограничений нет.

Подробности:

• Размер имущественных налоговых вычетов [3]
• НДФЛ: вычеты и льготы [4]

Распределение имущественного вычета между супругами

При покупке жилья в совместную собственность муж и жена могут получить имущественный вычет, независимо от того, на чье имя оформлена недвижимость и платежные документы. Если квартира оформлена, к примеру, только на жену, но куплена в браке, право на вычет есть и у мужа. Исключение – брачный договор, который изменяет режим собственности.

У каждого супруга свой лимит на вычет. Они сами решают, как его распределить:

• в размере расходов, фактически понесенных каждым супругом, но не более 2 млн руб.;
• в любой пропорции, распределив расходы между супругами, но не более 2 млн руб. на каждого.

Если квартира, к примеру, стоила 2,5 млн руб., вычет можно распределить так: муж заявит с 2 млн руб. (вернет 260 тыс. руб.), а жена – с 500 тыс. руб. (вернет 65 тыс. руб.). Также возможно распределить поровну.

Вычет по процентам по ипотеке можно распределять в таком же порядке. Максимальный размер – 3 млн руб. на каждого супруга, если кредит получен с 2014 года.

Расходы на погашение процентов по ипотеке супруги вправе распределить между собой в любой пропорции, независимо от порядка распределения расходов на покупку жилья.

Остаток вычета на покупку жилья можно перенести на другой объект, а вот по процентам по ипотеке нет – он привязан к конкретному объекту.

Договоренность о размере имущественного вычета супруги должны зафиксировать в заявлении о распределении расходов. Его составляют в свободной форме. В него следует включить реквизиты налоговой, данные супругов, информацию о сделке, долю вычета каждого, а также проставить на нем дату и подписи сторон.

Учтите: если у одного из супругов нет налогооблагаемого дохода, передать право на вычет другому нельзя. К примеру, если жена безработная, она не может передать свое право на вычет мужу. Однако, если у нее появится облагаемый НДФЛ доход, она сможет оформить вычет сама.

Подробности:

• Размер имущественного вычета и его распределение между супругами при покупке жилья [5]
• Пример распределения вычета на покупку жилья при приобретении квартиры в совместную собственность [6]
• Образец заявления о распределении между супругами расходов на приобретение жилья для целей применения имущественного вычета [7]
• Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами при покупке квартиры [8]

Порядок получения имущественного вычета супругами

Получить имущественные вычеты можно двумя способами: у работодателя в течение года или в налоговой по окончании года. За получением вычета каждый из супругов должен обращаться сам.

Получение вычета через налоговую. По окончании года подайте декларацию 3-НДФЛ. Также вычет можно получить в упрощенном порядке. Налоговая создаст предзаполненное заявление в личном кабинете, если получила все данные от банков или других ведомств. Его нужно будет только проверить и подтвердить.

Получение вычета через работодателя. Сначала подтвердите право на вычет в налоговой: подайте заявление и подтверждающие документы, декларация не нужна. В общем случае срок рассмотрения – 30 дней. При положительном решении работодатель получит уведомление о праве на вычет. Составьте заявление на получение вычета в произвольной форме и подайте его работодателю. Если вы переносите неиспользованный вычет на следующий год, нужно будет снова подтвердить его в налоговой и обратиться к работодателю.

Преимущество вычета у работодателя в том, что НДФЛ не будут удерживать уже в текущем году, а подтвердить право на вычет проще, чем сдавать декларацию. Однако в ряде случаев подтверждать право на вычет нужно несколько раз.

Подробности:

• Порядок получения имущественного вычета супругами [9]
• Получение вычетов в упрощенном порядке [10]
• Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган для получения вычетов [11]
• Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя [12]
• Как получить имущественный налоговый вычет при покупке участка и жилого дома [13]
• Форма заявления на получение имущественного налогового вычета у работодателя [14]
• Образец заявления в налоговую о подтверждении права на получение у работодателя имущественных вычетов по НДФЛ при покупке жилья [15]

Документы для получения имущественного вычета супругами

Для получения имущественных вычетов нужны документы, которые подтверждают право на вычет и расходы, к примеру:

• документы по сделке (договор, акт приема-передачи, платежки);
• документы о праве собственности на недвижимость (копия свидетельства о регистрации или выписка из ЕГРН);
• справка о доходах (при подаче декларации);
• заявление о распределении расходов между супругами;
• копия кредитного договора и справка банка о процентах по кредиту.

Также может потребоваться копия свидетельства о заключении брака, если второй супруг не собственник по ЕГРН.

Подробности:

• Подтверждающие документы для получения имущественного вычета при покупке квартиры и другой недвижимости [16]

Источник: КонсультантПлюс [17]