Уведомление об исчисленных налогах: ФНС скорректировала порядок заполнения формы

Налоговики обновили [1] порядок заполнения уведомления [2] об исчисленных налогах и уточнили [3] формат его подачи. Приказ вступит в силу 3 мая.

Налоговый агент по НДФЛ с отчетных периодов 2024 года в поле "Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)" при проставлении кодов "21", "31", "33", "34" указывает номер (п. 7.5 [4] порядка):

• 01, 02, 03 – за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;
• 11, 12, 13 – за период с 23-го по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.

По НДФЛ, удержанному, например, с 1 по 22 апреля, код периода – 31/01, а по удержанному с 23 по 30 апреля – 31/11.

В иных случаях поле "Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)" заполняют так:

Установили нюансы заполнения уведомления по налогам, по которым не подают декларации.

Так, в уведомлении за налоговый (отчетный) период поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" заполняют так же, как поле "КПП". Это касается уведомления по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу (п. 7.1 [5] порядка). В поле "Отчетный (календарный) год" отражают налоговый период (календарный год), за который исчислили налог (п. 7.6 [6] порядка).

Изменения затронули и поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента". Так, для электронной доверенности в нем указывают ее GUID (п. 9 [7] порядка).

Источник: КонсультантПлюс [8]