Что нужно сделать бухгалтеру с 22 по 27 апреля

Следующая рабочая неделя будет шестидневной. Нетипичный график работы легко может выбить из колеи и заставить забыть о важных делах. Даже о сроках сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей. Чтобы этого не произошло, мы подготовили для вас наши бухгалтерские напоминания.

22 апреля

Исполнить «импортные» НДС-обязанности

Организации и ИП, импортирующие товары из стран ЕАЭС, должны перечислить ввозной НДС за март [1], а также представить мартовскую декларацию [2] по косвенным налогам.

О случаях, в которых придется растаможивать ввезенные из ЕАЭС товары и платить НДС по таможенным правилам, читайте в ГК, 2024 № 7 [3].

Вместо нулевых отчетов за I квартал сдать единую декларацию

Представить за I квартал 2024 года единую упрощенную декларацию [4] вправе те налогоплательщики, у которых за отчетный/налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов.

Сдача такой декларации – ваше право, а не обязанность. При желании вы можете представить нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании I квартала, в установленные для сдачи этих деклараций сроки. Не забывайте, что даже нулевая декларация по НДС должна быть сдана по электронке.

Отправить журнал учета счетов-фактур

Сдать журнал учета счетов-фактур за I квартал 2024 года должны те спецрежимники и освобожденные от НДС фирмы и ИП, которые не являются налоговыми агентами по НДС и при этом выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица:

- на основе договоров комиссии, агентских договоров;

- на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);

- при выполнении функций застройщика.

Подтвердить законность работы без НДС

Всем, у кого 31.03.2024 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК [5], нужно сдать в свою инспекцию выписки из:

– баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);

– книги продаж за весь период освобождения.

Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов.

Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с апреля 2024 г.) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу уведомление [6] об использовании права на освобождение. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 [7]).

25 апреля

Сдать уведомление по ЕНП

Сейчас нужно представить уведомление [8] по:

– НДФЛ за период с 1 по 22 апреля, в поле 5 – код 31/01;

– авансам за I квартал по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам, в полях 5 – код 34/01;

– УСН-авансу за I квартал, в поле 5 – код 34/01;

– авансу по предпринимательскому НДФЛ за I квартал, в поле 5 – код 21/04.

Уведомление по страховым взносам и по налогу на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за март сдавать не нужно, поскольку эти данные отражены в отчетности за I квартал.

Заплатить предпринимательский НДФЛ за I квартал

Перечислить первый аванс по НДФЛ [9] за этот год должны ИП на ОСН.

Сдать 6-НДФЛ за I квартал

Заполните новую форму расчета 6-НДФЛ [10].

О новых принципах заполнения расчета 6-НДФЛ можно прочитать в ГК, 2024 № 7 [11], об отражении в расчете налога с матвыгоды по займам – в ГК, 2024 № 8 [12].

Сдать РСВ за I квартал

При своевременной подаче РСВ [13] за I квартал персонифицированные сведения за март [14] можно не сдавать (Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@ [15]).

Начисление взносов в сложных ситуациях разобрано в ГК,2024 № 7 [16].

Представить ЕФС-1

Нужно сдать в СФР форму ЕФС-1:

– с подразделом 1.1 подраздела 1, т.е. со сведениями о кадровых мероприятиях за март. При приеме на работу, увольнении и заключении/прекращении ГПД сведения нужно сдавать не позднее следующего рабочего дня за днем издания приказа;

– разделом 2, это отчетность по взносам на травматизм за I квартал [17]. Одновременно нужно отчитаться о расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер за I квартал, форма отчета приведена на сайте СФР [18].

Отчитаться по налогу на прибыль

Организации, уплачивающие только ежеквартальные авансы, а также ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, должны сдать декларацию за I квартал [19].

Тем же компаниям, которые платят авансы по факту, нужно подать декларацию за январь — март [20].

О том, как отразить в декларации выплаченные иностранной компании дивиденды, можно прочитать в ГК, 2024 № 7 [21].

Представить декларацию по НДС

Плательщики этого налога, а также налоговые агенты должны подать декларацию за I квартал [22].

Сдать УСН-декларацию за 2023 г.

ИП пора сдать годовую декларацию по упрощенному налогу [23].

Отчитаться об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал

Сдать отчет [24] должны:

- и неплательщики НДС — применяющие УСН, ПСН или освобождение от НДС по ст. 145 НК;

- и плательщики НДС – только в отношении операций с прослеживаемыми товарами, которые не отражаются в НДС-декларации. Если операций с прослеживаемыми товарами в I квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.

О недавних изменениях в правилах прослеживаемости можно прочитать в ГК, 2024 № 4 [25].

Перечислить налог по АУСН за март

Сумму налога к уплате [26] возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.

Передать сведения по АУСН

Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 марта по 22 апреля:

– о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);

– о суммах стандартных и профессиональных вычетов;

– об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;

– о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.

Источник: "Главная книга" [27]

Еще больше полезного материала — в нашей рассылке [28].

В telegram-канале “Ясная бухгалтерия” [29] отвечаем на бухгалтерские вопросы.

Ответы на кадровые вопросы — в нашем телеграм-канале "РЕСПЕКТ — РЕШЕНИЯ" [30].

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [31] на доставку полной версии документа

или самостоятельно подберите комплект [32], с учетом особенностей именно Вашей организации

Все новости Информера [33]

Еще больше новостей: Респект-Решения [34] и Ясная бухгалтерия [35]