Налоги, взносы и отчетность в январе: основные изменения

Ключевые изменения

В январе учитывайте следующие изменения:

• НДФЛ [1], НДС [2] и страховые взносы [3] нужно уплатить в новый срок. Рекомендуем [4] перечислить НДФЛ с декабрьских выплат до конца 2022 года, чтобы избежать проблем при переходе на единый налоговый платеж;
• надо уведомить [5] инспекцию о сумме удержанного в январе НДФЛ;
• страховые взносы начисляют в рамках единой предельной базы [6] и по единому тарифу [7] (в том числе работающим по ГПД [8] и иностранцам, временно пребывающим в РФ);
• в последний раз нужно отчитаться [9] по формам СЗВ-М и СЗВ-ТД, а также сдать 4-ФСС [10];
• об издании в январе приказов [11] о приеме на работу и увольнении следует подать сведения [12] из подраздела 1.1 новой формы ЕФС-1 [13];
• о заключении и прекращении ГПД [14] необходимо сообщать не позднее следующего рабочего дня [15] по той же форме;
• при увольнении работников не нужно выдавать справки о зарплате [16];
• МРОТ увеличили до 16 242 руб. В каких случаях нужно учесть повышение, читайте в нашем обзоре [17].

На какие даты обратить внимание

9 января, понедельник

СЗВ-ТД. Не позднее первого рабочего дня 2023 года подают сведения в Социальный фонд России (объединенные ПФР и ФСС) по форме СЗВ-ТД, если приказ о приеме, увольнении работника, приостановлении или возобновлении трудового договора издали 30 или 31 декабря 2022 года.

Действует переходное положение [9]: за отчетные периоды до 2023 года сведения персонифицированного учета подают по правилам [18], которые действовали до начала этого года.

ЕФС-1 с подразделом 1.1. С 2023 года формы СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ заменяются единой формой сведений (ЕФС-1) [13]. Форму подают по разделам. Для каждого есть свой срок.

Подраздел 1.1 — аналог СЗВ-ТД. Срок подачи [19] — следующий рабочий день после издания приказа о приеме или увольнении работника.

Обратите внимание: подраздел 1.1 нужно направлять и при заключении или прекращении [14] ГПД. Срок [15] — следующий рабочий день.

Правило касается договоров, которые заключат или расторгнут начиная с 1 января 2023 года [20]. Если ГПД заключили, к примеру, 30 декабря 2022 года, подать сведения нужно только при его расторжении в 2023 году или позднее.

16 января, понедельник

СЗВ-М. Форму сдают последний раз [9].

За январь подают новый отчет — персонифицированные сведения [21] о физлицах. Их направляют в налоговую инспекцию не позднее 27 февраля [22].

СЗВ-ТД. Форму нужно сдать [23] по старым правилам [9], если в декабре были переводы на другую постоянную работу, подано заявление о переходе на электронную трудовую книжку или сохранении бумажной трудовой книжки.

Взносы на травматизм. Срок уплаты не меняется [24], но в январе сдвигается из-за выходного дня. Взносы перечисляют в Социальный фонд России [25].

25 января, среда

Расчет по страховым взносам за 2022 год. Его сдают не позднее 25-го числа [26], а не 30-го, как было в 2022 году.

Электронный 4-ФСС. Расчет по данной форме подают в последний раз [10], срок не изменился. Напомним, бумажный 4-ФСС сдают не позднее 20 января.

За периоды начиная с 1 января 2023 года сведения подают [12] в составе раздела 2 единой формы сведений (ЕФС-1 [13]).

Уведомление об удержанном НДФЛ. По налогам, авансовым платежам и взносам, которые платят до подачи декларации или расчета либо без них, нужно подать уведомление [27] об исчисленных суммах. Срок — не позднее 25-го числа [28] месяца уплаты (срок может сдвинуться из-за выходных). Это связано с введением единого налогового платежа и единого налогового счета.

При подаче январского уведомления указывают сумму НДФЛ, удержанную за период с 1 по 22 января [29].

ФНС подчеркивает: без уведомления поступившие на счет деньги нельзя распределить по бюджетам. Это приведет к начислению пеней (промостраница по ЕНП [30], раздел "Порядок и сроки начисления пеней").

В 2023 году есть альтернатива — вместо уведомления представить платежные поручения [31]. Однако ФНС рекомендует использовать именно уведомления (промостраница по ЕНП [30], раздел "Уведомления об исчисленных суммах").

30 января, понедельник

Не позднее 28-го января (срок смещается на 30-е из-за выходных) нужно заплатить:

• страховые взносы [3] за декабрь;
• НДС [2] за IV квартал;
• НДФЛ [32], удержанный за период с 1 по 22 января.

ФНС разъяснила [33]: если, к примеру, зарплата за декабрь была выплачена 10 января 2023 года, этот день считается датой получения доходов. Налог нужно перечислить не позднее 30 января.

Информацию о том, как перечислить ЕНП, смотрите на промостранице ФНС [30] (раздел "Как заполнить платежку на уплату ЕНП?").

Материалы о новогодних изменениях по налогам и взносам

Подробно изучить важнейшие изменения вам помогут готовые решения:

• Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам (для коммерческих [34] и бюджетных [35] организаций);
• Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве в СФР (для коммерческих [36] и бюджетных [37] организаций);
• Как с 1 января 2023 г. налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог (для коммерческих [38] и бюджетных [39] организаций);
• Совокупная обязанность организаций, единый налоговый платеж и единый налоговый счет (для коммерческих [40] и бюджетных [41] организаций);
• Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (для коммерческих [42] и бюджетных [43] организаций);
• Взыскание задолженности по налогам, пеням и штрафам с 1 января 2023 г. (для коммерческих [44] и бюджетных [45] организаций).