ГК №22, 2022

АНОНС
журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» № 22, 2022

 

ЧАСТИЧНАЯ МОБИЛИЗАЦИЯ

«Мобилизационные» обстоятельства кадровой работы

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Кто­то еще оформляет бронь для своих работников от призыва по мобилизации, а кто­то готовится к составлению графика отпусков на следующий год. Что необходимо учитывать в воинско­кадровой работе в условиях частичной мобилизации, напоминаем в ответах на вопросы наших читателей.

 

Новшества для мобилизованных ИП и учредителей/директоров ООО: отсрочки по налогам и кредитам

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Власти приняли значительную часть обещанных мер поддержки мобилизованных ИП. В частности, в период службы им разрешили вести бизнес как лично, так и через доверенных лиц. А еще дали отсрочки по налогам и взносам и по представлению отчетности, освободили от выездных налоговых проверок на период службы и следующие за ним 3 месяца. Многие меры поддержки касаются и организаций, где единственный участник исполняет обязанности директора.

 

«Мобилизационные» поправки в СЗВ-ТД

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Мобилизация работника не является основанием для его увольнения. На период прохождения военной службы по мобилизации трудовой договор с сотрудником нужно приостановить. А после — возобновить. О таких кадровых изменениях необходимо сообщать в ПФР. Поправки в СЗВ­ТД, позволяющие работодателям выполнить эту новую обязанность, наконец­то приняты.

Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.ru/elver/2022/22/6181 [1]

 

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Сверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Поскольку с 2023 г. ЕНП станет обязательным, по каждой компании/ИП налоговики на 01.01.2023 сформируют единый налоговый счет, на котором учтут единое сальдо расчетов с бюджетом. ИФНС сложит имеющиеся по состоянию на 31.12.2022 недоимки и переплаты по всем налогам и взносам. Но есть суммы, которые в начальное сальдо ЕНС попасть все же не должны. Чтобы вы не потеряли переплату либо потом с вас не пытались взыскать несуществующую недоимку, до конца года нужно обязательно провести сверку расчетов с ИФНС по всем платежам.

 

Переходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Некоторые плательщики подумали, что в следующем году можно платить налоги и взносы так же, как и в этом, — отдельными платежками на разные КБК. И раз ничего не меняется, то сверяться с налоговиками не нужно. Потому что в 2023 г. платеж по конкретному налогу/взносу ИФНС учтет на отдельных карточках расчетов с бюджетом. Специалист ФНС пояснил нам, что это не совсем так.

 

Риски абонентского обслуживания фирмы у самозанятого

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Некоторые компании опасаются работать с самозанятыми, поскольку не хотят лишних проблем с проверяющими. Мы поговорили со специалистом ФНС о рисках переквалификации в трудовые договоры договоров на постоянное бухгалтерское, юридическое либо IT­сопровождение фирмы, заключенных с самозанятым.

 

Надо ли уплатить?... Как исчислить?... Разбираемся с налогом на недвижимость

ОСН/УСН

С налогом на имущество сталкиваются и организации, и предприниматели, владеющие недвижимостью. Придется ли его платить и если да, то как его рассчитать? Затруднения возникают при покупке зарубежной недвижимости или здания под снос, при сдаче помещений в аренду и даже при учете обычных ОС. Ответы на вопросы ищите в свежем номере ГК.

 

Недопоставка товаров: корректируем доходы и расходы у поставщика

ОСН/УСН

Покупатель при приемке товаров, а иногда и позже, может обнаружить, что получил товаров меньше, чем предусмотрено договором или отгрузочными документами. Это может произойти и в следующем периоде, после того как поставщик отразил реализацию в учете. Разберемся, может ли в такой ситуации поставщик провести корректировку доходов и расходов в текущем периоде. Или же нужно сдавать уточненку за период реализации.

 

Как корректировать НДС при экспортной недопоставке товаров

ОСН

При недопоставке товаров в рамках внутрироссийской сделки проблем с корректировкой НДС быть не должно. Но что делать, если недопоставка обнаружена иностранным покупателем в рамках экспортной сделки? Ведь при экспорте налоговая база определяется в определенный момент — это зависит от того, подтверждена нулевая ставка или нет. При этом недопоставка может быть выявлена как до, так и после декларирования экспорта.

 

НДС 0% для гостиниц и туристской индустрии: по следам первой декларации

ОСН

С 1 июля 2022 г. действует нулевая ставка НДС для объектов туристской индустрии (по услугам по предоставлению в аренду объектов туристской индустрии), а также для гостиниц и иных средств размещения (по услугам по предоставлению мест для временного проживания). В декларации за III квартал 2022 г. надо было впервые отчитаться о таких льготных операциях. Давайте проверим, все ли вы правильно сделали.

Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.ru/elver/2022/22/6182 [2]

 

НДС при перепродаже чужих подарочных сертификатов: ловушка от Минфина

ОСН

Продажа компанией своего подарочного сертификата расценивается как получение аванса и выдача обязательств по дальнейшей поставке товара. Но иногда сертификаты приобретают для перепродажи или бесплатной раздачи клиентам — к примеру, в рамках маркетинговых акций. Какие в этом случае будут НДС­обязательства у перепродавца подарочного сертификата? В НК этот вопрос прямо не урегулирован. А разъяснения Минфина неутешительны для перепродавцов.

 

Доходы и расходы при АУСН: банк распределяет, а плательщик проверяет

АУСН

Агитируя применять АУСН, налоговики говорят, что будет больше времени для ведения бизнеса. Ведь компаниям и ИП не нужно вести книги учета доходов и расходов и считать налог. ИФНС это сделает сама, получив нужные сведения от банка и из онлайн­ККТ. А как же банк узнает, какие суммы надо включить в доходы и расходы для АУСН? Для этого ФНС разработала специальную методичку. Но для расчета верной суммы налога все же не обойтись без помощи плательщика.

 

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Рабочий день закончился больничным: нюансы назначения пособия

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Сейчас в связи с коронавирусом и сезоном простуд перед работодателями все чаще встает задача выплаты больничных сотрудникам. Переход на прямые выплаты и электронные листки нетрудоспособности (ЭЛН) внес свои коррективы в работу бухгалтерии: с одной стороны, новшество избавило от бумажной волокиты, с другой — привело к необходимости тщательнее отслеживать данные о болезнях сотрудников, чтобы не переплатить лишнего.

 

Уволенный работник просит копии рабочих документов: что выдавать, а что нет?

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

В любой момент бывший работник может наведаться к вам и попросить выдать ему те или иные документы, связанные с работой. Скажем сразу, есть документы, которые выдать нужно обязательно, а есть те, которые выдавать нельзя ни в коем случае. О каких документах речь? Об этом читайте в свежем номере ГК.

 

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Директор без электронной подписи = штраф за бумажный отчет в ПФР?

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Работодатели, в штате которых более десяти человек, форму СЗВ­ТД должны подавать в ПФР в электронном виде. А для этого нужна электронная подпись. Оформление подписи для нового директора занимает некоторое время. Но если в период отсутствия электронной подписи работодатель подаст СЗВ­ТД на бумаге, то ПФР выставит штраф. Можно ли его оспорить? Мы с этим разобрались.

 

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Нюансы подачи сведений в ФСС
• Свежий взгляд на налоговые схемы
• Шпаргалка для импортеров на УСН
• Что работодателю запрещено запрещать
• Возврат товара и карта третьих лиц