Рабочая неделя подходит к концу. Самое время подвести итоги проделанной работы и составить план рабочих задач на следующую трудовую пятидневку. А чтобы при составлении рабочего расписания не забыть ничего важного, обязательно сверьтесь с нашими бухгалтерскими напоминаниями.
Работодателям, которые обязаны сдавать отчетность в Соцстрах по электронке, пора представить 4-ФСС за I квартал 2022 года [1].
Новая форма расчета, которую ФСС анонсировал [2] в феврале для отчета за I квартал, до сих пор так и не утверждена. Поэтому Фонд специально сообщил [3], что для отчета за I квартал 2022 г. нужно заполнить привычную форму [4].
Настало время сдать декларацию по НДС за I квартал [5] и перечислить в бюджет первую треть налога [6] за этот период.
Сдать декларацию и уплатить налог должны, в том числе, спецрежимники и освобожденные от НДС по ст.145 НК, которые в I квартале выставили покупателям хотя бы один счет-фактуру с выделенным налогом. Правда, перечислить они должны сразу весь налог с тех реализаций, по которым в I квартале были выставлены счета-фактуры с НДС. Платить по трети его суммы каждый месяц в течение II квартала (как это делают плательщики НДС) нельзя.
Не забудьте обновить форму декларации. Внесенные в неё начиная с отчета за I квартал изменения связаны с новшествами 2022 г., в т.ч. заявительным порядком возмещения НДС (подробно о нем см. ГК 2022 № 8 [7]) и льготами для общепита (см. ГК2022 № 1 [8]).
Тем, кто в I квартале успел воспользоваться антикризисным заявительным порядком возмещения НДС, налоговая служба рекомендует [9] указать в строке в строке 055 «Код основания применения заявительного порядка возмещения налога» код «07».
Подробнее об этих и других изменениях в форме декларации см. ГК2022 № 9 [10].
Большинству организаций [11] и ИП [12], применяющих УСН, пора рассчитаться с бюджетом за I квартал.
Не должны сейчас платить УСН-налог за I квартал:
– компании и ИП, чей вид деятельности включен в правительственный Перечень [13]. Для них срок уплаты налога продлен на 6 месяцев с последующей уплатой в рассрочку по 1/6 каждый месяц начиная с 30.11.2022. Проверить, есть ли у вас право на эту льготу можно при помощи специального сервиса [14] на сайте ФНС;
– организации и ИП, которые подпадают под условия отсрочки уплаты, предоставленной им региональными властями. Вы можете проверить свой субъект РФ по нашей таблице [15], в которой собраны сроки уплаты налогов в 2022 г. с учетом переносов.
Подробнее об отсрочке уплаты налога при УСН см. ГК2022 № 9 [16].
Сдать отчет [17] должны:
- неплательщики НДС — применяющие УСН, ПСН или освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК;
- плательщики НДС – только в отношении операций с прослеживаемыми товарами, которые не отражаются в НДС-декларации.
Если операций с прослеживаемыми товарами в I квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.
Применяющие спецрежимы правопреемники должны восстановить и перечислить входной НДС, ранее принятый к вычету участвовавшими в реорганизации компаниями.
Перечислить первый аванс по НДФЛ [18] за этот год должны ИП на общем режиме.
ИП и обычные физлица, перешедшие на спецрежим для самозанятых, должны перечислить налог на профессиональный доход. Сумма налога и реквизиты для его уплаты указаны в уведомлении ИФНС в мобильном приложении «Мой налог».
Если вы только начали применять НПД в марте, пока ничего не платите – первый раз налог вы должны будете перечислить не позднее 25 мая.
Плательщикам этого сбора (введенного в г.Москве) нужно пополнить бюджет платежом за I квартал [19].
Организациям, уплачивающим только ежеквартальные авансы, нужно внести аванс за I квартал [20], а также представить декларацию [21] за этот период.
Организациям, уплачивающим ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, нужно отчитаться за I квартал [21]. Кроме того, им необходимо уплатить аванс за апрель [22] и внести доплату по итогам I квартала [23].
Компаниям, перечисляющим авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, надо уплатить аванс за март [24] и представить мартовскую декларацию [25].
Вам могут пригодиться наши разборы:
– антикризисных поправок по налогу на прибыль в ГК2022 № 9 [26];
– временного порядка [27] учета курсовых разниц из-за переоценки.
Его уплата для организаций, которые отчитываются поквартально, была отсрочена на месяц в рамках антикризисных мер.
О том, как показать этот аванс в декларации за I квартал, а также о том, в каких случаях ФНС разрешила вообще не перечислять его сумму – в ГК2022 № 8 [28].
Также вам могут пригодиться примеры из разъяснений ФНС [29] по этому вопросу.
Сдать отчет за I квартал [30] должны организации и ИП, имеющие хотя бы один:
– счет или вклад в банке и иных финансовых организациях за границей – нужно показать движение средств по ним;
– электронный кошелек у иностранного оператора платежных услуг, на баланс которого с начала года начислена сумма более 600 тыс. руб.
Источник: "Главная книга" [31]
Оформите заявку [32] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [33], с учетом особенностей именно Вашей организации
Еще больше новостей: Респект-Решения [35] и Ясная бухгалтерия [36]
Links:
[1] https://glavkniga.ru/timeline/o_38_1623
[2] https://glavkniga.ru/news/13098
[3] https://glavkniga.ru/news/13412
[4] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=218876&dst=100016&demo=1
[5] https://glavkniga.ru/timeline/o_7_1576
[6] https://glavkniga.ru/timeline/u_6_13932
[7] https://glavkniga.ru/elver/2022/8/5822-nds_poslablenija_0_dlja_gostinits_vozmeschenie_nds_okonchanija_kameralki.html
[8] https://glavkniga.ru/elver/2022/1/5652-ligota_nds_dlja_kafe_barov_restoranov.html
[9] https://glavkniga.ru/news/13356
[10] https://glavkniga.ru/elver/2022/9/5849-nds_deklaratsija_I_kvartal_2022_goda_obnovite_formu_prezhde_chem_otchitivatisja.html
[11] https://glavkniga.ru/timeline/u_16_13917
[12] https://glavkniga.ru/timeline/u_17_13913
[13] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=413189&dst=100011&demo=1
[14] https://service.nalog.ru/mera/
[15] https://glavkniga.ru/situations/k514188
[16] https://glavkniga.ru/elver/2022/9/5854-kak_uplatiti_uproschennij_nalog_2021_god_pervij_avansovij_platezh_2022_godu.html
[17] https://glavkniga.ru/timeline/o_51_1686
[18] https://glavkniga.ru/timeline/u_18_13969
[19] https://glavkniga.ru/timeline/u_28_14000
[20] https://glavkniga.ru/timeline/u_9_13869
[21] https://glavkniga.ru/timeline/o_13_1546
[22] https://glavkniga.ru/timeline/u_10_13852
[23] https://glavkniga.ru/timeline/u_10_13851
[24] https://glavkniga.ru/timeline/u_11_13878
[25] https://glavkniga.ru/timeline/o_12_1552
[26] https://glavkniga.ru/elver/2022/9/5853-antikrizisnie_pribilinie_popravki_2022.html
[27] https://glavkniga.ru/elver/2022/9/5852-kursovie_raznitsi_iz_za_pereotsenki_vremennij_porjadok_nalogovogo_ucheta.html
[28] https://glavkniga.ru/elver/2022/8/5829-itogi_I_kvartala_zapolnjaem_deklaratsiu_pribili_uchitivaem_raskhodi.html
[29] https://glavkniga.ru/news/13314
[30] https://glavkniga.ru/timeline/o_33_1605
[31] https://glavkniga.ru/news/13449
[32] http://www.respectrb.ru/consultant/demo
[33] http://www.respectrb.ru/node/9220
[34] http://www.respectrb.ru/informer_news
[35] https://t.me/respectsolutions
[36] https://t.me/add_education