Бухгалтеру от 14 апреля 2022 года

14.04.2022

Ускоренный порядок возмещения НДС: пояснили нюансы о новом основании и рекомендовали форму заявления

ФНС разъяснила, как рассчитать сумму налогов и взносов за год, предшествующий подаче заявления о возмещении. Напомним, она нужна, чтобы определить ограничение суммы [1], которую можно возместить по новому основанию [2].

Надо учитывать [3]:

- страховые взносы, налог на прибыль, НДС, налог на имущество, транспортный и земельный налоги, акцизы, налог при УСН, налог на игорный бизнес, НДПИ, водный налог, ЕСХН, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, НДФЛ (с доходов ИП, нотариусов и т.д.). Берут только суммы, которые списали со счета плательщика в календарном году, предшествующем году подачи заявления (дата из поля "71 [4]" платежного поручения), и зачислили на нужные казначейские счета. В расчет берут также излишне уплаченные и излишне взысканные суммы;

- НДС и акцизы, по которым приняли решение о возмещении и которые затем зачли в счет уплаты налогов и взносов (если решение о зачете приняли в календарном году, который предшествует году подачи заявления);

- налог на прибыль, который заплатил участник консолидированной группы налогоплательщиков (есть особенности [5]).

В расчет не берут [6] подлежащие возмещению НДС и акцизы, по которым приняли решение о возврате. Полученную сумму надо уменьшить [7] на излишне уплаченные или взысканные налоги и взносы, по которым в календарном году, который предшествует году подачи заявления, приняли решение о возврате.

В расчет включают [8] данные по обособленным подразделениям.

Кроме того, в письме ФНС есть рекомендуемая форма [9] заявления.

Документ: Письмо [10] ФНС России от 01.04.2022 N ЕА-4-15/3971@

 

14.04.2022

Проект о льготе для выявленных результатов интеллектуальной деятельности приняли в первом чтении

Хотят вернуть [11] налогоплательщику право не включать в доходы по налогу на прибыль имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые он выявил при инвентаризации с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно. Для компаний из реестра субъектов МСП (на 1 января 2022 года) этот срок на 2 года дольше.

Напомним, аналогичное правило [12] применяли в 2018 - 2019 годах [13].

Документы: Проект [11] Федерального закона N 71616-8

Как провести инвентаризацию нематериальных активов [14]

 

14.04.2022

Обеспечительный платеж: правила для учета при расчете налога на прибыль хотят включить в НК РФ

Обеспечительный платеж предлагают внести в перечень доходов [15] и расходов [16], которые не нужно учитывать в целях налога на прибыль. Такой закон приняла Госдума.

Сейчас вопрос учета в НК [17] РФ не урегулирован. Минфин разъясняет [18], что обеспечительный платеж включать в доходы и расходы не нужно.

Планируют, что поправка вступит в силу [19] через месяц после опубликования, но не раньше первого числа очередного налогового периода.

В документе есть и другие корректировки. Они касаются, например, порядка налогообложения обеспечительного платежа [20], предусмотренного Законом о рынке ценных бумаг.

Документ: Проект [15] Федерального закона N 273403-7

---

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [21]